FAQ Paraísos fiscales, sociedades offshore y bancos offshore

Versión mejorada y actualizada de las FAQ y terminología relacionada con los paraísos fiscales, sociedades offshore y banca offshore. Una primera edición publicada en el best seller – Como Pagar Cero Impuestos.

Actualizado al 3 de agosto de 2020

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¿Qué es abstracto?

Es una selección sintética de información relevante, contenida en un documento (objeto y óptica con la cual se aborda la materia y las principales conclusiones) que ofrece al lector elementos suficientes para valorar si responde a las exigencias informativas.

 

¿Qué es la acción sindical?

Es el horario de permiso retribuido, reconocido por el sector de los dirigentes sindicales nacionales y por las estructuras territoriales periféricas, para el cumplimiento de su orden y para cualquier otra actividad relacionada.

 

¿Qué son las acciones al portador?

Son acciones en el capital de una compañía, transferibles por envío del certificado. No indican el nombre del accionista, sino que otorgan los derechos de propiedad a cualquier persona que físicamente posee el(los) certificado(s). A diferencia de las acciones registradas, que son transferibles por un instrumento de transferencia y muestran el nombre del accionista en el certificado de acciones, el nombre del portador no es registrado en los libros de la compañía.

 

¿Qué es el Acta de Impuesto Real de Propiedad de 1980 del Inversionista Extranjero (FIRPTA)?

Bajo el FIRPTA y el Acta de Recuperación Económica de 1981, al menos que el IRS norteamericano otorgue el exento, sobre la venta de propiedad real propiedad de personas offshore (extranjeras), es requerido que la agencia, abogado u oficial de cuenta que maneja la transacción retenga impuestos de capital brutos al cierre de la transacción de venta.

 

¿Qué es el acta u ordenamiento de Compañías?

Es aquella legislación promulgada por un paraíso fiscal para beneficiar la constitución, registro y operación de compañías de negocios internacionales (IBC). Por lo general se encuentra en los paraísos fiscales del Caribe. Uno de los ejemplos típicos es el Acta de Compañías de Negocios Internacionales de Bahamas de 1989.

 

¿Qué es la actividad financiera del sector privado?

Actividad líquida, títulos a medio y largo término (incluye ventas a corto plazo), cuotas de fondos comunes de inversión inmobiliaria por la ley italiana y otras actividades financieras (cuentas corrientes de entes cercarnos a los bancos, aseguradoras, entes territoriales y privados, cuentas corrientes de consorcios agrarios cercanos a la banca, depósitos de fianzas de empresas que hayan pagado en el extranjero, préstamos de la República, títulos atípicos. No comprende las acciones.

 

¿Qué es un Acuerdo de Doble Impuesto (o Tratado de Doble Impuesto)?

Es un acuerdo entre dos países para aliviar a personas que estarían sujetas a impuestos en ambos países por tener que pagar impuestos dos veces con relación a las mismas transacciones o eventos.

 

¿Quién es un Acreedor Hipotecario?

El que tiene garantizado su crédito con el derecho real de hipoteca constituido a su favor sobre un inmueble de propiedad del deudor.

 

¿Qué es la Actualización de Finca?   

Incorporar al sistema registral automatizado, las fincas contenidas en los tomos o en los rollos; lo cual se realiza cuando el calificador extrae con un formulario destinado para tal fin, toda la información que consta en los asientos registrales principales y secundarios y el incluidor lo capta en el sistema registral.

 

¿Qué es un Acuerdo de Calificación?          

Es el documento mediante el cual el registrador plasmará el resultado del estudio y calificación realizados del título presentado para su registro y que deberá contener la información suficiente de acuerdo con las disposiciones vigentes que lo regulan.

 

¿Qué es la Adición?        

Escritura pública que complementa una escritura ya inscrita o pendiente de inscripción.

 

¿Qué son las Adquisiciones comunitarias?

El complejo de las normas comunitarias que deben ser cumplidas por los países candidatos

 

¿Qué es una Agencia de débito?

En el mercado anglosajón esta actividad existe desde los inicios de los años cincuenta del siglo pasado y se ocupa de ayudar a las familias, las personas y las sociedades endeudadas a encontrar sistemas legales para negociar la deuda u oponerse a ella.

 

¿Qué es un Agente Residente?

Un agente residente es la persona o entidad asignada en los artículos de constitución para recibir servicios de los procesos y otras notificaciones importantes del estado. Una corporación debe mantener un agente residente en todo momento o correría el riesgo de confiscación de los estatutos corporativos.

 

¿Qué es la Agilidad sindical?

Es aquella expresión que indica el complejo de derechos y de las prerrogativas relacionadas con el ejercicio de la actividad sindical en el lugar de trabajo (permisos para la dirigencia sindical, la constitución de representantes de negocios sindicales, etc.)

 

¿Qué es una Alerta?

Servicio informativo que consiste en la señalización actualizada y puntual de los documentos e informaciones que responden a perfiles precisos de intereses expresados por los clientes. 

 

¿Qué es el alojamiento de sitios web offshore?

El alojamiento de un sitio web en una jurisdicción diferente a la de su país de residencia. El sitio web no tiene que estar en el mismo país donde fue constituida la sociedad offshore.

 

¿Qué es el Ambiente de Intranet?

Utilización de productos e instrumentos típicos de Internet, limitados a la red interna de la empresa.

 

¿Qué es la ancianidad asegurada?

Número de años entre la primera contribución versada o acreditada y el final del mes previo al comienzo de la prestación pensionística.

 

¿Qué es la ancianidad contributiva?

Número general de las contribuciones (obligatorias, figurativas, de rescate) versadas o acreditadas a favor del asegurado.

 

¿Qué es la anotación?   

Es el procedimiento a través del cual se inscribe, al margen del asiento o inscripción principal, en forma preventiva o provisional una situación jurídica que afecta o grava el bien o el derecho que ampara dicha inscripción.

 

¿Qué es la anualidad?

Un contrato inseguro entre la compañía y el(los) pensionado(s) que aumenta libre de plazos y es utilizado para las necesidades de una persona años después. Todos los impuestos sobre la renta son aplazados hasta que la anualidad tenga una cierta cantidad de tiempo. Ganancias de capital e ingresos acumulan impuestos aplazados. Resultados de pagos constantes efectuados a pensionados durante sus vidas bajo el acuerdo de anualidad. Impuestos se pagan en el ingreso, interés generado y las ganancias de capital, pero solo cuando son recibidos. Actualmente, no existe un límite anual en adquisiciones, pero no existe un crédito de impuesto para adquisiciones.

 

¿Qué es una apostilla?

Una apostilla es un sello especial, colocado por una autoridad que certifica que un documento es una copia fiel de la original. Las apostillas están disponibles en los países firmantes de la Convención de La Haya, relacionadas con la abolición de la legalización de acciones públicas extranjeras, más conocida como Convención de La Haya.

Esta Convención, firmada en 1961, sustituyó el largo y laborioso procedimiento de la legalización de documentos en vigor hasta ese momento, según el cual se debía recurrir a cuatro autoridades diferentes para certificar un documento. Los empleados que laboran en este tipo de trabajo deberán estar seguros que la copia sea idéntica al original. Cada banco ha definido su propio método para establecer si la copia del pasaporte es aceptable a la hora de la apertura de la cuenta. Algunos bancos aceptan una copia del pasaporte autenticada (legalizada, certificada) por un notario público; aunque la mejor opción sería colocarle a su documento una apostilla. Cada país firmante de la Convención de La Haya ha designado a una autoridad dentro de su propio territorio que puede colocar Apostillas. En los Estados Unidos, por ejemplo, es trabajo del Secretario de Estado. En la práctica, deberá contactar con un notario para obtener una Apostilla. Si se encontrara con un notario que no conociera bien el procedimiento, podría proponer una forma sustitutiva que conozca mejor.

 

¿Qué es el apoyo para la recuperación de desastres?

Es la unión de las intervenciones para salvaguardar y restaurar las elaboraciones vitales de la empresa.

 

¿Qué es el asiento?        

Es la materialización de las registraciones mediante breves notas en la forma y el modo definido por la ley.

 

¿Qué es el asiento de inscripción?    

Es el registro del documento en el sistema electrónico de procesamiento de datos y el sistema de imágenes.

 

¿Qué se entiende por asiento de presentación?   

Es el Asiento Registral mediante el cual se hace constar el recibimiento de títulos y documentos que se trate de registrar o anotar y el de todas las solicitudes u oficios dirigidos al Registro Público, sellándolos con el marcador, el cual debe contener un número secuencial y único identificado como asiento y el número de tomo que dependerá del año según el orden en que son presentados.

 

¿Qué es asentar?

Crear o establecer un fideicomiso offshore. Realizado por el fideicomitente (término offshore) o el otorgante (término de EE.UU. y IRS).

 

¿Qué es la Asociación Limitada de Familia (FLP)?

Una asociación limitada creada para el planeamiento de propiedad de la familia y protección de activos. Es controlada por la familia y por los socios generales. Un activo de gran valor es transferido al FLP para la reducción de impuestos de capital brutos. Usualmente, las asociaciones matrices son los socios generales que mantienen del 1 al 2% de porcentaje de interés. Los otros miembros de la familia son los socios limitados que mantienen el saldo del interés en la asociación.

 

¿Qué son los ATM (Cajeros automáticos)?

Es el aparato automático que posibilita efectuar operaciones bancarias por parte de los clientes (sacar dinero, depositar, solicitar información, etc.) El cliente activa la máquina mediante la introducción de una tarjeta magnética que combina con un código personal, conocido como PIN (número de identificación personal).

 

¿Qué es el Auto en Firme?       

Es una decisión que no admite recurso. Consiste en colocarle al documento la identificación de los reparos porque se ha calificado defectuoso y puede suspenderse o negarse su inscripción. Si se suspende la inscripción de un documento puede ser subsanado y un auto que niega la inscripción puede no ser subsanado y, por ende, impide la inscripción definitiva.

 

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¿Qué es el B2B o negocio a negocio?

Se le llama así al comercio entre industrias y profesionales que se caracteriza por el hecho de que compradores y vendedores persiguen los mismos objetivos y tienen configuraciones similares a las decisiones organizativas.

 

¿Qué es el B2C o negocio a consumidores?

Es la unión de las transacciones comerciales de bienes y servicios entre las empresas y los consumidores finales.

 

¿Qué es un banco cautivo?

Un banco que planea ofrecer los servicios al promotor y asociados del promotor, usualmente un grupo internacional de compañías.

 

¿Qué es un Banco de convenios internacionales (BIS)?

Estructurado como el Banco Americano de Reserva Federal, controlado por el Comité Base de los Bancos Centrales de las naciones G-10. Estas establecen estándares para adecuar el capital entre los miembros de bancos centrales.

 

¿Qué es la Banca electrónica?

Término con el cual se individualizan los servicios bancarios, a través de una estructura telemática, por ejemplo, manejo de dinero en efectivo, pos, auto servicio, servicios telemáticos.

 

¿Qué es la Banca mercantil?

Comprende una serie de servicios a la empresa como: inversión de capitales de riesgo, consultas de operaciones de finanzas, etc.

 

¿Qué es la Banca offshore?

Es una banca que opera en un paraíso fiscal y, por lo general, no le coloca impuestos a los intereses bancarios ni a los ingresos de capital o del mercado de valores.

 

¿Qué es la Banca privada?

La banca privada se especializa en la gestión de capital y como regla no efectúa operaciones de préstamos. Es la banca de los grandes capitales.

 

¿Qué es la Banca virtual?

Término con el cual se individualizan los servicios bancarios a través de estructuras que les permiten a los clientes evitar el contacto directo con el personal del banco.

 

¿Qué son las Bases de datos externos?

Archivos automatizados de datos, numéricos o textuales, gestionados por los computadores. En las búsquedas los bancos de datos distinguen la tipología de la información: económica, estadística, legislativa, normativa y de otros tipos.

 

¿Qué significa BCE?

Son las siglas de la Banca Central Europea

 

¿Qué significa BEI?

Son las siglas de la Banca europea para las inversiones

 

¿Qué significa BERS?

Son las siglas de la Banca europea para la reconstrucción y el desarrollo

 

¿Qué es una Biblioteca digital?

Biblioteca en la cual una cantidad significativa de recursos se encuentra disponible en formato digital y es posible consultarla online.

 

¿Qué es un Bien Inmueble?     

Son inmuebles por naturaleza aquellos que no se pueden trasladar de un lugar a otro sin alterar, en algún modo, su forma o sustancia, siéndolo, unos, por su naturaleza, otros, por disposición legal expresa en atención a su destino. Ejemplo: solares, viviendas, locales, fincas rústicas o urbanas, minas y canteras.

 

¿Qué es un Bien Mueble?         

Son muebles por su naturaleza, los cuerpos que pueden trasladarse de un lugar a otro, ya se muevan por sí mismos, ya por efecto de una fuerza. Ejemplo: autos, rebaños, naves.

 

¿Qué son los Bienes raíces?

Los bienes raíces son propiedades inmobiliarias. Retención de impuestos y otros son fijados frecuentemente en los ingresos de renta que provienen del mantener bienes raíces en un país extranjero; igualmente, impuestos de capital bruto pueden ser fijados en las ganancias por la venta de propiedad. Sin embargo, en casos excepcionales, las provisiones de un tratado tributario pueden ser consideradas valiosas en minimizar la carga total tributaria, por ejemplo, el tratado entre los Países Bajos y Estados Unidos. Propiedad de bienes raíces por personas también pueden resultar en responsabilidad a impuestos de sucesión e impuestos similares en el país donde se encuentren los bienes, independientemente de la residencia o domicilio del dueño. Por esta razón, es común mantener bienes raíces en el extranjero, por medio de un paraíso fiscal u otra compañía.

 

¿Qué es el BIS?

Siglas en inglés del Banco para el asentamiento internacional

 

¿Qué es el BRI?

Siglas de la Banca para las reglas internacionales.

 

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¿Qué es el CAI?

Son las siglas de una Central de alarma interbancaria. Archivo informatizado que para el registro tanto de los nominativos como de los sujetos interdictos en la emisión de cheques bancarios o postales y titulares de las cartas de pago revocadas.

 

¿Qué son las Cajas chinas?

Las llamadas “cajas chinas” sirven solamente en el caso de que sea necesario realizar una compra 100 % anónima de la propiedad de un negocio en un país con altos impuestos. Por “anónimo” entendemos no reconocer al beneficiario. Las cajas chinas pueden ser todas las que se nos ocurran. La fórmula más simple es crear un “pequeño holding” en algún país como Panamá, Dominica o Delaware, en Estados Unidos. Con esto podemos adquirir una sociedad o partes de otra sociedad. Además, una sociedad italiana puede poseer un pequeño holding panameño.

 

¿Qué es Calificación?    

Es el estudio integral que hace el calificador de los documentos que le son asignados para su inscripción.

 

¿Quién es un Calificador?        

Es un servidor público auxiliar de la función registral, que tiene a su cargo examinar los asientos registrales que constan en los libros y folios que les asignan para su estudio y verificación.

 

¿Qué es un Cajero automático?

Máquina puesta a la disposición de los clientes, habilitada en la recolección de notas bancarias (dispensador de efectivo, ATM)

 

¿Qué es Cambio?

Es una entidad financiera (agencia de cambio) que en algunos países, con una licencia específica, se dedica al cambio de valores.

 

¿Quién es un Cambista?

Es un Operador de una agencia de cambio.

 

¿Qué es la Cancelación?           

Acto a través del cual se anula y se deja sin efectos parcialmente o totalmente una anotación o una inscripción, por haberse transmitido o extinguido un derecho en todo o en parte únicamente.

 

¿Qué es la Cancelación de usufructo?         

Acto a través del cual se anula y se deja sin efectos totalmente una anotación o una inscripción debido a que el Derecho real de eficacia temporal, que otorga al titular el disfrute de las utilidades que derivan del normal aprovechamiento de la cosa ajena, condicionado con la obligación de devolver en el término fijado al efecto la misma cosa o la muerte del beneficiario de dicho derecho.

 

¿Qué es la Cancelación por edicto?  

Todo asiento al que se le ha confeccionado un auto en firme, ya sea sobre escritura pública o al oficio enviado para su inscripción, y se establezca que el mismo está defectuoso por lo que se niega o suspende la inscripción podrá cancelarse por edicto.

 

¿Qué es la Cancelación por el transcurso del tiempo?   

Es la figura que se utiliza para ignorar los derechos temporales inscritos que afectan el derecho de propiedad y que caducan por el solo transcurso del tiempo.

 

¿Qué es la Cancelación por número?

Es un término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore. Acto a través del cual se anula y se deja sin efectos totalmente una anotación o una inscripción debido a que se ha presentado un asiento posterior que corrige el asiento defectuoso.

 

¿Qué es la Carta de intención?

Orientación y una petición al fiduciario que no tiene poder comprometedor sobre el fiduciario. Pueden existir múltiples cartas. Deben ser preparadas con cuidado para evitar crear problemas con el fideicomitente o el verdadero fideicomitente en el caso de un fideicomiso otorgante convirtiéndose en co-fiduciario. El fiduciario no puede ser un peón del fideicomitente o habría una base de argumento que nunca hubo una renuncia de los activos. Algunas veces se refiere a una carta complementaria.

 

¿Qué es una Carta de referencia bancaria?

Es una carta de un banco que dirá por cuánto tiempo usted ha sido su cliente, qué tipo de cuenta posee, el saldo promedio y qué tipo de manejo de cuenta usted realiza. Esta carta es un requisito de algunos bancos en el extranjero, especialmente en América Latina y el Caribe. Si no quisiera que apareciera su nombre en una carta de un banco offshore, en general podría ponerla a nombre de su abogado.

 

¿Qué es una Carta de referencia comercial o profesional?

Es una carta de un empresario o profesional en la que declara que lo conoce y que ha tenido relaciones de negocios satisfactorias con usted o con su empresa.

 

¿Qué es una Casa Matriz?

Una compañía organizada en un país extranjero, usualmente un paraíso fiscal, que exclusivamente brinda servicios a sus compañías afiliadas por medio de actividades administrativas. Esta no compra o vende productos. Tampoco se involucra en financiar actividades como puede ser aquellas practicadas por compañías holding offshore. Una casa matriz es una instalación fija que pertenece a una empresa extranjera o a una compañía internacional que tenga su oficina registrada en un país extranjero específico elegido porque sus leyes le permiten actuar en beneficio de una o más compañías en un grupo con el propósito de control de manejo, servicios o coordinar funciones, usualmente en un área geográfica específica. A la casa matriz generalmente se le permite un descuento tributario porque se le otorga el permiso de basar los impuestos en una ganancia nacional sumando aproximadamente 5% al 8% del total de los gastos de operación que incurran en el país donde fue organizada para operar como casa matriz. En algunos países, por ejemplo, Filipinas, no existen impuestos en los ingresos y los gastos no son utilizados como base de cálculo. En otros países, por ejemplo Francia, la casa matriz puede ser una compañía constituida del país anfitrión o una sucursal de una compañía internacional.

 

¿Qué es el Ccnt?

Es el Contrato colectivo nacional de trabajo

 

¿Qué es la CE?

Siglas de la Comisión Europea.

 

¿Qué es el CEN?

Siglas del Comité europeo de normalización. Organismo europeo que tiene la competencia general de definir las normas de buena técnica, excluidas aquellas vinculadas con la materia electrónica que están reservadas al Cenelec.

 

¿Qué es el Cenelec?

Siglas del Comité europeo de normalización electrónica. Organismo europeo competente en la elaboración de normativas técnicas en el campo de la electrónica, de referencia en el ámbito de la UE.

 

¿Qué es un Centro de elaboración de datos?

Estructura constituida por computadores, periféricos, aparatos auxiliares, personas y oficinas, destinadas a ofrecer servicios de conexión.

 

¿Qué es un Centro de llamadas?

Es una estructura de negocio que ofrece la integración de la tecnología telefónica con la informativa y, eventualmente, de los recursos humanos, destinado a la gestión eficiente de la comunicación entre la empresa y sus clientes; las informaciones pueden ser tratadas mediante dispositivos tecnológicos a menudo integrados con el sistema informativo de la empresa, lo cual permite la optimación y ampliación de los contactos.

 

¿Qué es un Centro Financiero y de Banca Internacional (IFC)?

Un país considerado un paraíso fiscal.

 

¿Qué es un Centro de Inversión Offshore (o Jurisdicción offshore)?

Un centro financiero utilizado como una base extranjera para operaciones extranjeras donde el inversionista puede moverse libremente, entrar y salir de su inversión y que llena las necesidades del usuario. Grandes cantidades de activos financieros o monedas extranjeras pueden ser vendidos sin retraso por un costo más bajo en comparación con otros tipos de centros financieros. Un centro de inversión offshore también se utiliza como base para actividades internacionales tales como comercio de exportación-importación, transacciones de materia prima, fondos mutuos y otros de inversión, comercio, comercio futuro y licencias de marca y patentes. Una vez referida exclusivamente como el “paraíso fiscal” tradicional, el título que se le dio a este tipo de operación offshore (centro de inversión offshore o jurisdicción) es ahora aceptada universalmente con el fin de reforzar su imagen en la comunidad mundial de los negocios.

 

¿Qué es un Centro Financiero Offshore?

Un centro financiero utilizado como una base extranjera para operaciones en el extranjero donde el inversionista puede entrar y salir libremente de su inversión y el cual se adapta a las necesidades del usuario.

 

¿Qué son los Centros de Ganancias Offshore?

Ramas de bancos internacionales principales y corporaciones multinacionales que están establecidas en una jurisdicción financiera con impuestos bajos para reducir los impuestos de la entidad corporativa. Las ganancias de impuestos altas- y bajas- (o cero) que resulten son mezcladas para resaltar la devolución total a los accionistas.

 

¿Qué es la Certificación?          

Es el acto a través del cual el registrador da fe de los actos o constancias inscritos en el folio electrónico, en el tomo, en el rollo o en el jacket correspondiente, o de que no existen, así como también del contenido de los documentos de los archivos de la institución a su cargo.

 

¿Qué es un Certificado?            

Documento expedido por el certificador en el cual se hace constar la existencia de un hecho, acto o calidad para que surtan los efectos jurídicos correspondientes.

 

¿Qué es un Certificado de Liquidación de Impuestos?

Un certificado otorgado por un Departamento de Impuestos sobre la Renta confirmando que una persona al salir de un país ha cumplido con sus responsabilidades de impuestos y no tiene deudas atrasadas. El certificado debe ser mostrado a las autoridades aduanales y de emigración al momento de salir del país específico.

 

¿Qué es un Certificado de Histórico o Historial?  

Documento expedido por el certificador en el cual se hace constar todo el tracto sucesivo registral de todos y cada uno de los hechos, actos o calidad para que surtan los efectos jurídicos correspondientes.

 

¿Quién es un Certificador?       

Es un servidor público auxiliar de la función registral, que tiene a su cargo expedir el certificado en el cual se hace constar la existencia de un hecho, acto o calidad en base a las constancias registrales para que surtan los efectos jurídicos correspondientes.

 

¿Qué es una Compañía Comercial Offshore?

Una compañía organizada en un país extranjero para comprar productos de un exportador en uno o más países y vender los mismos a importadores en otros países extranjeros. Los documentos son procesados por la compañía comercial offshore y todas las transacciones financieras del día a día de manejo y administración son manejadas por la misma. Los productos son enviados del vendedor en un país al comprador en otro país, sin nunca haber sido enviado o haber llegado al país donde está ubicada la compañía comercial offshore.

 

¿Qué es un Comité de Consultores?

Ofrece consultoría no comprometedora al fiduciario y al protector del fideicomiso. Amistoso hacia el fideicomitente, pero debe aún mantener independencia.

 

¿Qué es un Comité de Protectores del Fideicomiso?

Una alternativa para utilizar un solo protector de fideicomiso. Amistoso hacia el fideicomitente, pero debe permanecer independiente.

 

¿Qué es una Compañía de Buzón de Correo?

Una corporación establecida en un paraíso fiscal, solo con una dirección postal para beneficiarse de provisiones tributarias. Este tipo de compañías ha sido muy criticado por considerarse una medida evasiva y ha sido declarada ilegal en Mónaco, aunque puede operar en otros paraísos.

 

¿Qué es una Compañía Exenta de Impuestos?

Esta es una compañía diseñada para compañías y personas que son extranjeras en la jurisdicción donde está registrada, proporcionando la mayor privacidad y combinado con la libertad comprensiva de impuestos locales. Compañías exentas de impuestos (a veces consideradas simplemente como Compañías Exentas), pagan un costo de impuesto exento anualmente. Este costo es un costo fijo anual que exonera la compañía de más responsabilidades tributarias en la jurisdicción donde está registrada. También tiene que pagar costos anuales de registro (costos gubernamentales) y costos domiciliarios (costos de proveedores de servicios) para mantenerse registrada. El costo de impuesto exento relevante para la jurisdicción relevante es indicado en la lista e-offshore para cada jurisdicción.

 

¿Qué es una Compañía Financiera Offshore?

Una compañía organizada en un país extranjero, casi siempre en un paraíso fiscal, que se encarga de servicios financieros tales como tramitar préstamos extranjeros en mercados de moneda Euro y bonos circulantes u otros formas de endeudamiento en el extranjero en dólares americanos (US$) u otras monedas fuertes. Generalmente, la compañía financiera offshore es creada para manejar los requisitos financieros de su casa matriz u otras compañías relacionadas, pero ocasionalmente se utiliza para manejar las necesidades financieras de los distribuidores o agentes extranjeros de la casa matriz.

 

¿Qué es una Compañía Limitada?

No es una compañía de negocios internacional. Puede ser un residente del paraíso fiscal y se establece bajo un acta especial de compañía con leyes administrativas más simples.

 

¿Qué es una Compañía de Negocios Internacional (IBC)?

Una corporación formada (constituida) bajo un Acta de Compañía en un paraíso fiscal, pero no autorizada a llevar a cabo negocios dentro del país donde fue constituida; con la intención del uso de operaciones globales. Propiedad de miembro(s) accionista(s). Posee los atributos corporativos usuales.

 

¿Qué es una Compañía No-Residente?

Una compañía tratada por la jurisdicción en la que fue constituida como no-residente por razones tributarias o control de cambio o ambos.

 

¿Qué es una Compañía Registrada?

Una compañía que está registrada con las autoridades del país donde está establecida. En la mayoría de los países es ilegal operar como una compañía sin estar registrada.

 

¿Qué es una Compañía Residente o onshore?

Una compañía tratada por la jurisdicción donde fue constituida o donde lleva a cabo actividades comerciales como residente para asuntos tributarios o intercambio de control o ambos.

 

¿Qué es una Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC)?

Consiste en dueños, miembros y un gerente, como mínimo. Parecida a una corporación que es gravada como una asociación o una corporación. Combina las características más favorables de una corporación y una asociación. La estructura de la LLC permite beneficios tributarios y flexibilidad operacional encontrados en una asociación, operando en una estructura tipo corporativa, con responsabilidad limitada.

 

¿Qué es una Compañía de Seguro Cautiva?

Compañía de seguros establecida por una compañía o un grupo internacional para ofrecer seguros para el promotor y asociados del promotor.

 

¿Qué es una Compañía Tenedora?

Una compañía con una actividad limitada a mantener y administrar inversiones o propiedad, pero que no tiene actividades comerciales comunes. Los requisitos para lograr el estatus de una compañía tenedora varían en diferentes países (en particular, Liechtenstein, Luxemburgo y Países Bajos).

 

¿Qué es una Compañía Tenedora Offshore?

Una compañía organizada en un país extranjero que controla una o más compañías afiliadas y la cual maneja, administra o presta servicios a sus compañías afiliadas, usualmente ubicadas fuera del país en donde la casa matriz es constituida.

 

¿Qué es el Comité bancario europeo para los asuntos sociales?

Organismo representante de las Asociaciones con competencia social y sindical en Europa, así como socio reconocido por la Comisión y por el sindicato europeo.

 

¿Qué es el Comité de vigilancia?

Estructura que desarrolla estas funciones: a) coordinación de las intervenciones estructurales promovidas por las autoridades centrales y regionales para el cumplimiento de los objetivos estratégicos del Qcs; b) la vigilancia y el control de las acciones sobre la base de los indicadores financieros y la realización definitiva del Qcs.

 

¿Qué es un Comité de Liaison?

Organización informal de las asociaciones bancarias con competencias sociales y sindicales.

 

¿Qué es una Comisión bancaria?

Órgano de control central de la banca y del sistema financiero que en algunos países sustituye el control de la Banca Central.

 

¿Qué son las Compras con financiamiento externo?

Operación de adquisición de una empresa, efectuada por parte de otra empresa que cuenta con recursos financieros provenientes del extranjero.

 

¿Qué es la Confidencialidad del Banco?

En la mayoría de los países, uno de los términos de la relación entre banquero y cliente es que el banquero mantendrá confidenciales los asuntos del cliente. Normalmente, se requiere que el personal del banco firme una declaración de confidencialidad con relación a los negocios de los bancos. Cuentas con números se utilizan con el propósito de limitar la cantidad de personas que conocen la identidad del cliente. En algunos países (por ejemplo, Suiza y las Islas Caimán), la legislación específica interfiere con la confidencialidad del banco sujeta a sanciones de leyes penales. Sin embargo, en todos los sistemas legales (incluyendo Suiza), hay casos específicos donde el deber de confidencialidad de un banquero es despedido, por ejemplo, donde se involucra fraude, blanqueo de dinero y droga. El intercambio de la cláusula de información contenida en la mayoría de los tratados tributarios puede permitir la administración de impuestos de un país con un tratado para obtener información relacionada con las cuentas bancarias que sus residentes tienen en otro país.

 

¿Qué es la Constancia Registral?      

Es un dato o conjunto de datos que individualizan cada uno de los bienes inmuebles, muebles o personas jurídicas inscritas en el registro, donde constarán los actos que en ellos incidan.

 

¿Qué es el Copropietario?        

Dependencia de una propiedad que, aunque no está unida físicamente, es complementaria o accesoria de ella, formando una sola unidad.

 

¿Qué es una Corporación Extranjera?

Una corporación organizada bajo las leyes de un país extranjero y que su casa matriz en el país de origen pueda participar en cualquier porcentaje de acciones de la corporación afiliada.

 

¿Qué es una Corporación Extranjera Controlada (CFC)?

Una compañía offshore que, por su control de propiedad o de voto de personas estadounidenses, es tratado por el IRS como una entidad estadounidense que reporta impuestos. IRC 951 y 957, colectivamente definen la CFC como una donde una persona estadounidense es dueña del 10% o más de una corporación extranjera o donde el 50% o más de la acción de voto total es propiedad de accionistas estadounidenses colectivamente o el 10% o más del control de voto es propiedad de personas estadounidenses.

 

¿Qué es la Corrección?

Facultad del Registrador para rectificar por sí, bajo su responsabilidad, los errores u omisiones contenidos en los asientos principales o secundarios de inscripción cuando en el despacho exista aún el título respectivo. También podrá rectificar los errores u omisiones cometidos en asientos secundarios, aun cuando el título no esté ya en el despacho, si la inscripción principal basta para darlos a conocer y es posible rectificarlos por ella.

 

¿Qué son los Criterios de Calificación?       

Normas o directrices comunes determinadas y establecidas por el Registrador para su observancia y aplicación en el estudio y calificación de los documentos registrables.

 

¿Qué es el Costo del trabajo?

Está compuesto por el salario total, tratamiento del fin de la relación de trabajo, gastos sociales, previsión complementaria, asistencia sanitaria y otras formas de aseguración y representa, por tanto, el costo del personal a los gastos netos de la empresa por el tratamiento de inactividad y similares y de todo tipo de gastos, no recompensados en específico, sostenidos por las propias empresas.

 

¿Qué es el Costo del personal?

Carga de gastos para el negocio por el personal propio. Está compuesta por el salario neto, tratamiento de los despidos, gastos sociales, asistencia sanitaria y otras formas de seguridad.

 

¿Qué es una Cuenta bancaria básica?

Estándar de la coordinación nacional, utilizado para los pagos internos.

 

¿Qué son las Cuentas Bancarias Extranjeras?

Una cuenta bancaria internacional es una cuenta creada en otro país en el que usted no es ciudadano. En Estados Unidos cada residente, asociación, corporación, propiedad o fideicomiso debe informar a la Tesorería de Estados Unidos cualquier interés financiero o firma autorizada sobre un banco extranjero, valores u otra cuenta financiera en un país extranjero y debe reportar la relación cada año calendario. Un “país extranjero” incluye todas las áreas geográficas ubicadas fuera de los Estados Unidos, Guam, Puerto Rico y las Islas Vírgenes.

 

¿Qué es una Cuenta anónima o numerada?

La banca offshore siempre conoce la identidad de titular de las cuentas. En el caso de las cuentas numeradas, solo algunos pocos empleados de la banca conocerán su identidad. El resto solo verá un número. Todas las cuentas, numeradas y nominales, están sujetas a los reglamentos del secreto bancario. Este tipo de cuentas ya no existen, siendo prohibidas.

 

¿Qué es una Cuenta mercantil?

Si usted desea recibir pagos mediante tarjetas de crédito sobre su cuenta o a través de su sitio web, necesitaría una cuenta mercantil. Para este tipo de cuenta debe establecer un contrato con una sociedad de tarjetas de crédito o con una empresa que ofrezca este tipo de servicio, como 2checkout o Alert Pay.

 

¿Qué es una Cuenta personal?

Es una cuenta a su nombre. En las transacciones bancarias aparecerá su nombre por lo cual cada investigación de operación (bonificación, pago, etc.) la conducirá hasta usted.

 

¿Qué es una Cuenta societaria?

Es una cuenta a nombre de una sociedad. En las transacciones interbancarias aparecerá solo el nombre de la sociedad; aunque la banca debe conocer a la persona que tiene el poder para aprobar y reclamar las operaciones.

 

¿Qué es la CPU de un computador?

Es la unidad de control interno del computador que gestiona las funciones del sistema. Identifica al microprocesador que constituye el centro fundamental de la capacidad de trabajo del computador.

 

¿Qué significa CRM?

Término que viene del inglés y significa “manejo de la relación con el cliente”. Método y producto de software que optimiza el manejo de la relación con los clientes.

 

¿Qué es el CVC2 o CVV2 de las tarjetas de crédito y/o débito?

El CVV2/CVC2 es un código de seguridad de tres cifras que se estampa en la parte trasera de la tarjeta de crédito. Dicho código permite verificar que la persona realmente se encuentra en posesión de la tarjeta utilizada para el pago. Todas las tarjetas MasterCard, tanto de crédito como de débito, tienen la obligación de reportar el CVC2 desde el primero de enero de 1997. La tarjeta Visa solicita el CVV2 desde el primero de enero de 2001.  

 

-E-

 

¿Qué significa EAD?

Iniciales de Elaboración automática de datos. Conjunto de operaciones (aritméticas, lógicas, de memorización, de transmisión, de recuperación, etc.), realizadas por una máquina, por lo general electrónica. Esta información está oportunamente estructurada y codificada.

 

¿Qué es la EBF?

Siglas en inglés de Federación bancaria de la Unión Europea.

 

¿Qué es la EBRD?

Siglas en inglés del Banco europeo para la reconstrucción y el desarrollo.

 

¿Qué es el ECB?

Siglas en inglés del Banco Central Europeo. Este es el principal banco de los 19 países que adoptaron el Euro como moneda oficial. Su objetivo es mantener la estabilidad de precios en la zona euro.

 

¿Qué es el ECBS?

Siglas en inglés del Comité europeo para estándares bancarios

 

¿Qué son las Ecsas?

Siglas en inglés de Asociaciones europeas del sector crediticio.

 

¿Qué es el Edi?

Siglas en inglés de Intercambio electrónico de datos.

 

¿Qué es el Edifact?

Es el intercambio electrónico de datos para la administración, el comercio y el transporte. Este proyecto fue presentado en 1985, en la ONU, con el objetivo de facilitar a escala mundial el intercambio de información entre los operadores, a través de la predisposición de los mensajes predefinidos y estandarizados que cubren todas las denominaciones (órdenes de compra y venta; facturaciones, órdenes de pago, notas de débito y crédito, señalizaciones aduanales, etc.)

 

¿Qué es el Efta?

Siglas en inglés del Tratado de libre comercio europeo. Este es un bloque comercial que agrupa a los países que optaron por no ingresar a la Unión Europea (o salieron de ella). Está integrado por Dinamarca, Noruega, Suecia, Reino Unido, Suiza, Austria, Finlandia, Liechtenstein e Islandia.

 

¿Qué es el Eib?

Siglas en inglés del Banco de inversiones europeo.

 

¿Qué es el Ema?

Acuerdo principal para las transacciones financieras.

 

¿Qué es el Emac?

Es el Comité para los asuntos económicos y monetarios.

 

¿Qué es el Emf?

Es la Federación hipotecaria europea

 

¿Qué significa End user computing?

Este término en inglés significa elaboraciones directamente ejecutadas por el cliente final, quien utiliza los servicios y las informaciones provistas por el sistema informático.

 

¿Qué es un Escritorio de ayuda?

Estructura constituida por el personal y las máquinas, destinada a apoyar el uso final (dependiente o clientes) de los productos informativos.

 

¿Qué es la Escritura de Fideicomiso?

Un instrumento fiduciario tal como un contrato fiduciario creando un fideicomiso offshore.

 

¿Qué es la Escritura de Adición?

Este es un término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore. Escritura extendida con la finalidad de incluir información omitida en el contenido de un asiento defectuoso, la cual es presentada por el interesado al diario y se le otorga un número de tomo y asiento. Este documento se inscribe en conjunto con el asiento defectuoso en virtud de haberse subsanado el defecto, sin embargo no paga derechos de registro y calificación.

 

¿Qué es la Escritura de Modificación?         

Escritura extendida con la finalidad de corregir o de modificar el contenido de un asiento defectuoso, la cual es presentada por el interesado al diario y se le otorga un número de tomo y asiento. Este documento se inscribe en conjunto con el asiento defectuoso en virtud de haberse subsanado el defecto.

 

¿Qué es la Escritura Pública?

Documentos susceptibles de inscribirse en el Registro Público, pero no todos ellos necesariamente se deben ingresar al Registro, sino que muchos recogen negocios que no son objeto de inscripción.

 

¿Qué es el Estatuto de Limitaciones?

Es la fecha límite después de que una parte alega ser perjudicada por el fideicomitente, este no puede (debe) presentar reclamo para recuperar los daños causados.

 

¿Qué es la Evasión de Impuestos?

Arreglos fraudulentos o ilegales hechos con la intención de evadir impuestos, por ejemplo, por fallo de divulgación a las autoridades de impuestos.

 

¿Qué es la Eurolandia?

Nombre popular del conjunto de países de la Unión Europa que han adoptado al euro como moneda única.

 

¿Qué es la Exención de Impuestos sobre la Propiedad?

Leyes de bancarrotas estatales o federales que protegen la residencia de una persona de ser confiscada por un acreedor por fallo o pérdida en una bancarrota personal.

 

¿Qué son los días Ex festivos?

Días festivos no reconocidos como tales por las sucesivas disposiciones legales, contractualmente previstas como una forma de días de permiso para aquellos que caen entre lunes y viernes.

 

¿Qué es la Expatriación?

La eliminación del lugar de residencia o ciudadanía legal de una persona de un país a otro. Expatriados de países del Tercer Mundo entran a naciones OECD en busca de mejores oportunidades de ingresos que no tienen en su país. Expatriados de países OECD buscan mejor oportunidades de preservación de capital que no pueden encontrar en su patria.

 

-F-

 

¿Qué son las Facilidades de administración?

Elaboración de un tercio de los servicios de datos con aparatos no propiedad de la banca, sino con la aplicación de un software propio.

 

¿Qué es la Fbe?

Federación bancaria de la Unión Europea.

 

¿Qué es el Feaog?

Fondo europeo agrícola de orientación y garantía.

 

¿Qué es el Fesco?

Fórum de la comisión europea de valores.

 

¿Qué es el Fesr?

Fondo europeo para el desarrollo regional.

 

¿Qué es una Fiduciaria?

La relación fiduciaria comprende un contrato de mandato, en virtud del cual el propietario de los bienes o capitales, llamado Fiduciante, le encarga a una sociedad fiduciaria que administre sus propios bienes.

 

¿Qué es un Fideicomiso?

Una entidad creada con el propósito de proteger y conservar los activos de terceras personas, los beneficiarios. Un acuerdo que involucra tres partes: el fideicomitente, el fiduciario y el beneficiario. Un protector de fideicomiso es opcional, pero también recomendable. En el fideicomiso, el fideicomitente transfiere la propiedad de activos al fiduciario de parte de los beneficiarios.

 

¿Qué es un Fideicomiso Discrecional?

Un fideicomiso otorgante donde el fiduciario tiene la completa discreción de quien recibe el ingreso y/o distribuciones principales entre un grupo de beneficiarios. No existen límites sobre el fiduciario o dejaría de ser un fideicomiso discrecional. La carta de deseos puede proporcionar alguna orientación al fiduciario sin tener efectos legales ni comprometedores. Le ofrece al fiduciario flexibilidad y confidencialidad.

 

¿Qué son los Fideicomisos en Capas?

Fideicomisos colocados en series donde el beneficiario del primer fideicomiso es el segundo fideicomiso; utilizado para privacidad.

 

¿Qué es un Fideicomiso de la Equidad Pura?

Un tipo de fideicomiso especial, irrevocable, comercializado por promotores. Los activos del fideicomiso son obtenidos por un intercambio de un certificado de interés benéfico por la devolución de los activos, contrario a las medidas tradicionales, por ejemplo, por regalía.

 

¿Qué es un Fideicomiso Exento?

Un fideicomiso establecido en un país donde el Gobierno otorga una garantía que el ingreso del fideicomiso y propiedad no serán gravables por una cantidad de años específicos, sin importar cuáles leyes sean pasadas posteriormente relacionadas con el ingreso, herencia, impuestos estatales o impuestos de capital brutos.

 

¿Qué es un Fideicomiso Internacional?

Un término de las Islas Cook para un Fideicomiso Protector de Activos (APT) de tipo especial. Gobernado por las leyes de las Islas Cook.

 

¿Qué es un Fideicomiso de Negocio?

Un fideicomiso creado con el principal propósito de operar o llevar a cabo un negocio. La persona debe tener un propósito de negocio y funcionar como un negocio.

 

¿Qué es un Fideicomiso Otorgante?

Un fideicomiso creado por un otorgante y gravado a ese otorgante (fideicomitente).

 

¿Qué es un Fideicomiso de Protección de Activos (APT)?

Una forma especial de fideicomiso irrevocable, usualmente creado (establecido) offshore con el propósito principal de preservar y proteger el patrimonio propio de los acreedores. El título del activo es transferido a una persona llamada el fiduciario. Generalmente utilizado para la protección de activos y usualmente neutral de impuesto. Su principal función es la de proporcionar el bienestar a los beneficiarios de la APT.

 

¿Qué es un Fideicomiso Puro?

Un fideicomiso contractual, contrario a un fideicomiso establecido por la ley, creado bajo la Ley Común. Un fideicomiso puro es uno en el que debe haber un mínimo de tres partes (el creador o fideicomitente (nunca otorgante), el fiduciario y el beneficiario (y cada persona es una entidad separada). Un fideicomiso puro se considera una entidad legal, irrevocable, separada.

 

¿Qué es un Fideicomiso Tenedora de Familia?

Un fideicomiso creado específicamente para mantener los activos de la familia que consisten de propiedad personal y/o real.

 

¿Qué es el Fideicomiso en Vida?

Fideicomiso revocable, para reducir costos de sucesión y agilizar la venta de activos al momento del fallecimiento del otorgante. No proporciona protección de activos.

 

¿Quién es el Fideicomitente?

La persona (la entidad) que crea o establece un fideicomiso offshore.

 

¿Quién es un Fideicomitente Real?

El otorgante real no es el fideicomitente real y su identidad se mantiene privada por el fiduciario.

 

¿Quién es un Fiduciario?

Una persona totalmente independiente del fideicomitente quien tiene la responsabilidad fiduciaria de los beneficiarios de manejar los activos del fideicomiso como una persona de negocios razonable y prudente lo haría bajo las mismas circunstancias. Se reportará al protector del fideicomiso cuando se requiere en beneficio del fideicomiso. El fiduciario que reporta los requisitos será definido al inicio y debe incluir la frecuencia, a quién y cómo responder a instrucciones o preguntas, estrategias de inversiones globales, costos (fijo y/o porcentaje de valoración de bienes del fideicomiso), aumento en costos futuros anticipados, costos por hora por servicios de consultoría, seminarios y materiales educativos para clientes, etc. El fiduciario puede tener todos los poderes discrecionales de distribuciones a los beneficiarios.

 

¿Quién es un Fiduciario Adverso?

Quien tiene un interés substancial beneficioso en los activos del fideicomiso como también en el ingreso o beneficios provenientes del fideicomiso. Un fiduciario que está relacionado al creador por nacimiento, matrimonio o en una relación de empleador/empleado.

 

¿Quién es un Fiduciario Independiente?

Un fiduciario que es independiente del fideicomitente. Independencia es generalmente descrita como el no estar relacionado con el fideicomitente por sangre, por medio de matrimonio, por adopción o en una relación de empleador/empleado.

 

¿Qué es una Firma Electrónica?        

El conjunto de datos consignados en forma electrónica que permite identificar al autor de los mismos.

 

¿Qué es una Firma Electrónica Notarial?

Término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore. La firma electrónica de un notario, la cual se considera con igual valor jurídico que su firma autógrafa y su sello de autorizar en términos de las disposiciones aplicables.

 

¿Qué es una Firma Electrónica Reconocida?        

La firma electrónica avanzada generada mediante un dispositivo seguro de creación y que se encuentra amparada por un certificado reconocido.

 

¿Qué es la Firma por adhesión?

Se entiende por esto la firma de un contrato colectivo realizado por adhesión o sin ella que está precedido por una efectiva participación de las asociaciones sindicales que suscriben el proceso de negociación.

 

¿Qué es la Firma plena?

Se entiende por esto la suscripción de un contrato colectivo, seguido por la efectiva participación en el proceso negociador. La firma plena le permite a las asociaciones sindicales suscribientes “manejar” el contrato colectivo y, sobre todo, disfrutar de todos los derechos sindicales previstos

 

¿Qué es un Folio?           

Es una página del tomo destinada a inscribir o cada uno de los bienes y las personas jurídicas y las operaciones sobre estos. Contiene los datos de identificación como los cambios que incidan sobre la finca, el mueble o persona jurídica.

 

¿Qué es un Folio Electrónico?

Término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore. Es el archivo electrónico que contiene los datos de identificación, así como los actos jurídicos que incidan en la unidad básica registral (la finca, bien mueble o persona jurídica).

 

¿Qué son los Fondos estructurales?

Representan los instrumentos financieros utilizados por la Unión Europea para favorecer la cohesión económica y social de los estados miembros. Los fondos estructurales son: el Fse, el Fesr y el Feaog.

 

¿Qué es un Fondo de pensiones?

Entre los fondos complementarios de pensiones se encuentran: formas / gestiones (dotados en algunos casos de personalidad jurídica) las cuales encabezan las erogaciones de las prestaciones pensionarias complementarias.

 

¿Qué es el Fondo social europeo?

Instrumento financiero dedicado al desarrollo de los recursos humanos y a la prevención y combate del desempleo. En particular, sostiene la formación y la integración del mundo laboral, la instrucción, la investigación y las nuevas tecnologías, para aumentar la adaptabilidad de los trabajadores, desarrollar los acuerdos empresariales y promover la igualdad entre hombres y mujeres.

 

¿Qué es un Fondo offshore?

Un fondo mutuo que ofrece sus acciones a personas residentes fuera del país en el que fue constituido.

 

¿Qué es la Formación continua?

Actividad formativa relacionada con los adultos (empleados o no) y con los jóvenes para la adquisición de nuevas competencias en el curso de la vida laboral.

 

¿Qué es la Formación inicial?

Actividad formativa de varios niveles, impartida a quienes nunca han tenido un trabajo.

 

¿Qué es la Formación profesional?

Actividad de aprendizaje de conocimientos teóricos y prácticos y de competencias necesarias para efectuar las prestaciones profesionales.

 

¿Qué es el Fpld?

Fondo de pensiones de trabajadores dependientes. El fondo entrega las pensiones a favor de los trabajadores dependientes del sector privado.

 

¿Qué es la Fuga de Capital?

Dinero que fluye offshore y probablemente nunca regresa. La fuga se agrava por la falta de confianza mientras el gobierno crece sin límites. Vea entrevista en la Cuatro.

 

-G-

 

¿Qué es el GAFI?

Grupo de acción financiera contra el lavado de dinero. La reunión plenaria del Gafi, celebrada en Berlín, en junio de 2003, aprobó la revisión de las 40 Recomendaciones para combatir el lavado de dinero.

La adopción de los estándares internacionales posibilitará una mayor eficacia en las acciones de prevención del lavado de dinero frente a las nuevas estrategias y tipologías desarrolladas por los criminales internacionales. Las principales novedades que salieron del nuevo documento fueron la ampliación de las nociones del delito presupuestario, del círculo de aplicaciones para la debida diligencia de los clientes y de la señalización de operaciones sospechosas.

Las obligaciones anti-lavado de dinero se extendieron a algunas categorías no financieras, entre las que se incluyen los abogados y notarios. Otras reglas fueron revisadas para evitar que la estructura de las sociedades – en particular el trust – y los instrumentos con los cuales obligan al portador sean utilizados con fines de lavado de dinero.

Las nuevas Recomendaciones, integradas por 8 Recomendaciones especiales para la lucha contra el financiamiento del terrorismo, constituyen una sólida base para la lucha internacional contra tales fenómenos criminales. Los estándares fijados por el Gafi son de obligatorio cumplimiento por todos los países miembros, llamados a responder inmediatamente a un programa de trabajo para aplicar estos estándares. Las nuevas orientaciones están en concordancia con aquellas de la segunda Directiva europea en materia de anti-lavado de dinero y la norma italiana para la recepción de la Directiva europea colocará a Italia perfectamente en línea con las Recomendaciones del Gafi.

 

¿Qué es una Gaceta oficial?

Gaceta oficial de un gobierno donde se publican las leyes y los decretos.

 

¿Qué es la Ganancia de capital?

Término que identifica las ganancias obtenidas por las negociaciones en la actividad financiera. Los impuestos a las ganancias de capital están regulados desde el 21 de noviembre de 1997, por la ley n.461 que ha sido sucesivamente modificada.

 

¿Quién es un Gerente de activos?

Una persona asignada por un acuerdo escrito entre la IBC (o la compañía exenta) o la APT y esa persona para dirigir el programa de inversión. Puede ser una cuenta completamente discreta o se puede aplicar limitaciones por el acuerdo bajo los términos de la APT, o por los oficiales de la IBC. Los honorarios del gerente de activos se pueden basar en el desempeño alcanzado, comisiones de comercio o un porcentaje de la valoración de los bienes bajo su administración.

 

¿Qué es Guce?

Es la Gaceta oficial de la comunidad europea.

 

-H-

 

¿Qué es un Honorario de intercambio?

Comisión intercambiada entre las operaciones de dos bancos, en el ámbito de un sistema de pagos / ingresos efectuado en circularidad. 

 

¿Qué son los Honorarios mercantiles?

Comisión reconocida por el comerciante a la propia banca a cambio de una transacción regulada a su favor mediante una carta de pago.

 

-I-

 

¿Qué es la IASC?

Siglas en ingles del Comité de estándares internacionales para las cuentas.

 

¿Qué es el IBAN?

Número europeo de cuenta bancaria que identifica, de modo unívoco, la cuenta de un cliente en área SEPA.

 

¿Qué es una IBC?

Una compañía de negocios internacional que puede efectuar negocios en cualquier lugar excepto en aquella jurisdicción donde fue constituida.

 

¿Qué son las ICT?

Siglas en inglés de Tecnologías de la información y las comunicaciones.

 

¿Qué es el IML?

Organismo competente al desarrollo de la investigación en medicina legal y de la toxicología forense y la antropología criminal.

 

¿Qué es el Impuesto de Retención o Retención Fiscal?

Impuesto requerido para ser descontado a la fuente por compañías que pagan intereses, dividendos o regalías, pero que en algunas circunstancias puede ser recuperado por el destinatario o ser reducido bajo un acuerdo de doble impuesto/tratados tributarios.

 

¿Qué es un Incluidor?

Término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore. Servidor público auxiliar en la función registral, que tiene a su cargo examinar e incorporar a la base de datos del sistema registral electrónico, los documentos que se presenten para su inscripción.

 

¿Qué es la Inscripción?

Es un acto jurídico susceptible de producir los efectos que le están atribuidos por la legislación registral.

 

¿Qué es la Inscripción Negada?         

Se niega la inscripción de un documento porque no puede ser corregido y por ende se impide la inscripción definitiva.

 

¿Qué es la Inscripción Preliminar?

Término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore.

Inscripción que se realiza después del cierre de labores de las comunicaciones consulares relacionadas con naves.

 

¿Qué es la Inscripción Provisional?  

Inscripción de títulos con defectos subsanables, la cual quedará cancelada por el hecho de dejar transcurrir los términos de ley sin corregir los defectos del título.

 

¿Qué es la Inscripción Suspendida?

Se interrumpe la inscripción de un documento porque puede ser corregido.

 

¿Qué es un Instrumento Público?      

Documento público autorizado por un notario, a instancia de parte interesada, el cual recoge un hecho, acto o negocio jurídico y queda incorporado al protocolo. Son la escritura pública y el acta notarial.

 

¿Qué son las Insignias de Fraude?

Conducta que levanta fuerte sospecha, porque se asume con la intención de atrasar, obstaculizar o defraudar al acreedor.

 

¿Qué es la INTERFIPOL?

Policía Fiscal Internacional. La contraparte de delitos tributarios del INTERPOL.

 

¿Qué es la INTERPOL?

Organización Internacional de Policía Criminal. La red multinacional de autoridades de orden público establecido para intercambiar información relacionada con el blanqueo de capital y otras actividades criminales. Más de 125 naciones son miembros de esta organización.

 

¿Qué es el Índice de revaluación de los créditos de trabajo?

Tasa de revaluación y asuntos devengados de la correspondencia del trabajador en el caso de pagos fallidos de importes monetarios progresivos de competencia efectiva.

 

¿Qué es la Inflación?

Variaciones anuales y mensuales de los índices de precios al consumo por las familiares trabajadoras y empleados, emitidos por el Instituto Nacional de Estadísticas (Istat).

 

¿Qué es el Infocenter?

Ambiente de elaboración que finaliza con la explotación de los datos; permite a los consumidores finales, a través de instrumentos especiales (lenguaje de “cuarta generación”) realizar autónomamente creaciones en las bases de datos de los negocios o de quitar aquellos que no estén disponibles para cumplir el objetivo.

 

¿Qué es Internet?

Sistema mundial de redes interconectadas que enlaza entre sí computadores privados, de instituciones, bancas, operaciones financieras, universidades, institutos de investigación, organizaciones comerciales y otros organismos.

 

¿Qué es un Inversionista Offshore?

Un inversionista que utiliza una compañía de base extranjera en un centro offshore y que puede entrar y salir libremente de su inversión.

 

¿Qué es la Iosco?

Siglas en inglés de la Organización internacional de comisiones de seguros.

 

¿Qué es el Isda?

Siglas en inglés de Intercambio internacional y asociaciones derivadas.

 

¿Qué es la Isma?

Asociación internacional de seguridades para los mercados.

 

¿Qué es ISO?

Siglas en inglés de la Organización Internacional para la Estandarización. Federación mundial entre organismos de normalización técnica nacional, con competencias de definición a nivel mundial de las normas de buena técnica (normas ISO).

 

-K-

 

¿Qué son las Keywords?

En español, son las palabras claves. Términos predefinidos que se utilizan para identificar los contenidos más importantes de un documento y que permiten encontrar mejor dichos contenidos. En sentido general constituyen un vocabulario controlado.

 

-L-

 

¿Qué es una red LAN?

Es una Red de área local. Una clase particular de red para la conexión mediante un canal de accesos múltiples de dispositivos desplegados en un área privada y geográficamente limitada.

 

¿Qué es la Literatura gris?

Unión heterogénea de documentos (entre ellos reportes, papeles de trabajo, tesis de grado, conferencias y seminarios) que tienen en común que no están disponibles por los canales comerciales tradicionales.

 

¿Qué es una Lista negra?

Es la lista de países, casi siempre paraísos fiscales, con los cuales las actividades comerciales son sometidas a control fiscal o tienen restricciones. Cada nación elabora su propia lista.

 

¿Qué es la Liquidación?

Término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore. Boleta en la cual se deja constancia de los derechos de calificación y registro de un documento la cual debe ser presentada debidamente paga en conjunto con el documento al diario del Registro Público.

 

¿Qué es un Liquidador?            

Es un servidor público auxiliar de la función registral, que tiene a su cargo realizar los cálculos de los derechos de calificación y registro de un documento presentado para su inscripción.

 

¿Qué es una LLP?

Asociación de Responsabilidad Limitada. Una forma de la LLC favorecida y utilizada para asociaciones profesionales, tales como contables y abogados.

 

¿Qué es una LLLP?

Asociación Limitada de Responsabilidad Limitada. Con la intención de proteger los socios generales de responsabilidad. Anteriormente, el socio general era una corporación para proteger los titulares de responsabilidad personal. Bajo la LLLP, una persona puede ser un socio general y tener responsabilidad personal limitada.

 

 

-M-

 

¿Qué una Mavera interdicto?

La orden judicial que impide al fiduciario de un fideicomiso transferir los activos del fideicomiso a la espera de un resultado de una demanda judicial.

 

¿Qué es un Margen de pérdidas?

Diferencia entre la tasa media de los depósitos y el rendimiento medio bruto de los Bots en circulación.

 

¿Qué es un Margen de beneficios?

Diferencia entre la tasa media de las inversiones y el rendimiento medio bruto de los Bots en circulación.

 

¿Qué es un Memorando?

La Escritura de Constitución de una IBC, equivalente a los artículos de constitución.

 

¿Qué es un Memorial?

Término utilizado por Oficinas Públicas de Panamá y de otros países offshore. Es una solicitud elevada al Director General, la cual es realizada en papel habilitado y es presentada en la Dirección de Asesoría Legal.

 

¿Qué es Metamorfosearse?

Conversión de activos no exentos a activos exentos.

 

¿Qué es el Mercado?

“Ferias virtuales permanentes” en las cuales los encuentros entre proveedores y productores son inmediatos y la conclusión de acuerdos de abastecimientos puede llegar a ser muy rápida.

 

¿Qué son los Meta Motores de búsqueda?

Servicio de búsqueda que no posee su propia base de datos, sino que envía las peticiones formuladas por los usuarios a otros motores de búsquedas, obteniendo como resultado una lista de documentos, por lo general depurados de respuestas duplicadas.

 

¿Qué es un Miembro?

El propietario de capital de una compañía de responsabilidad limitada (LLC), asociación de responsabilidad limitada (LLP), asociación limitada de responsabilidad limitada (LLLP) o un accionista en una IBC.

 

¿Qué es una Minuta?      

Borrador que se hace de un documento legal, anotando las partes esenciales para copiarlo después. El abogado lo refrenda y se extiende en escritura pública.

 

¿Qué son los Mips?

Acrónimo de millones de instrucciones por segundo; unidad convencional de medida para indicar la potencia de un computador.

 

¿Qué es un Modus operandi?

Modo de proceder en el desarrollo de un determinado trabajo, de una cierta actividad.

 

¿Qué son los Motores de búsqueda en Internet?

Programa que investiga documentos a partir de palabras claves específicas y que ofrece como resultado una lista de documentos, en los cuales aparece repetida la palabra clave solicitada en la búsqueda.

Por lo general los motores de búsqueda utilizan los “spiders”, programas que rastrean automáticamente las web e indexan en la base de datos del buscador los resultados de su pesquisa.

Cada motor de búsqueda emplea su propio algoritmo para crear su índice.

 

-N-

 

¿Qué es una Notificación de Pre-clasificación?

Enviado por el IRS norteamericano a contribuyentes sobre los que se cree participan en programas de fideicomisos fraudulentos. La notificación solicita que el destinatario busque orientación profesional antes de tramitar la siguiente declaración de renta.

 

¿Qué significa No Repudio?

Este es un término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore. Atributo de los documentos firmados electrónicamente que no permite que el emisor niegue haberlos firmado aceptando su contenido.

 

¿Qué es una Nota?          

Anotación secundaria al lado de la principal, en referencia a correcciones.

 

¿Qué es una Nota Marginal?    

Anotación secundaria al lado de la principal, en referencia a modificaciones jurídicas.

 

¿Qué es una Nota Marginal de Advertencia?

Término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore. Anotación que el registrador general impone cuando se percata de un error de los que no puede rectificar por sí y ordena se ponga al asiento una nota marginal de advertencia y la avisará por el periódico oficial y la notificará en los estrados del despacho a los interesados, si no pudiere notificarlos personalmente. No anula la inscripción; pero restringe los derechos del dueño de tal manera que, mientras no se cancele o se practique, en su caso, la rectificación, no podrá hacerse operación alguna posterior, relativa al asiento de que se trata. Si por error se inscribiera alguna operación posterior será nula.

 

¿Qué es una Nota Remisoria?

Comunicaciones formales del Registro Público a los entes jurisdiccionales, administrativos o de instrucción que comunican la inscripción o los defectos de un documento.

 

¿Qué es una Notaría?     

Oficina o despacho donde el notario ejerce su profesión.

 

¿Qué es un Notario?       

Funcionario público en régimen profesional autorizado para dar fe de contratos, testamentos y actos extrajudiciales, conservarlos y expedir copias conforme con las leyes vigentes.

 

¿Qué es la Nube informática?

El futuro de Internet está en la nube y también en la seguridad. En la actualidad la “computación en la nube” (cloud computing, en inglés) tiene muchísima fuerza. Este término expresa como concepto el acceso a recursos informáticos como archivos, programas, aplicaciones y servicios de forma online. Entre las mejores plataformas de almacenamiento en la nube están: Amazon Web Services, Microsoft Azure, Google Cloud, IBM Cloud y Rackspace Cloud.

 

-O-

 

¿Qué es la Obligación bancaria?

Título de débito que obliga a la banca emisora a reembolsar el capital más allá de sus intereses, del monto fijo y variable del arco de duración preestablecido. No incluyen las obligaciones naturales del préstamo subordinado.

 

¿Qué es la OCDE?

Siglas de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. El objetivo de esta entidad es promover políticas que favorezcan la prosperidad, la igualdad, las oportunidades y el bienestar para todas las personas.

 

¿Qué son los Oficiales Corporativos?

Otra institución tipo “gabinete”, a veces parte de la Junta de Directores: presidente, secretario y tesorero, etc. Estas personas tienen el derecho de representar a la compañía a terceras personas, a negociar y hacer promesas en su nombre.

 

¿Qué es una Oficina Registrada?

La oficina registrada es el lugar donde el agente residente puede ser encontrado. Puede ser la oficina corporativa, o puede ser la oficina de los abogados de la corporación.

 

¿Qué significa Offshore?

Offshore significa, literalmente, fuera de algún territorio, o en caso de una operación financiera realizada fuera del país de residencia de la persona (operación extraterritorial). Para operar offshore es necesario poder demostrar que la actividad se desarrolla en un 100% fuera del país de residencia. Nosotros lo ayudamos a determinar si su actividad es compatible. Si su actividad se desarrollara en su país de residencia, pues tendría oficinas, tiendas, depósitos, pero no podría operar offshore.

La industria del offshore es pequeña y misteriosa; no obstante lo primero, se estima que cerca del 60% del capital mundial se gestiona a través de esta industria.

 

¿Qué significa Onshore?

Se refiere a una sociedad, cuenta bancaria o actividad residente, ósea que paga impuestos.

 

¿Qué son los Operadores booleanos?

Operación de la lógica booleana que consiste en la combinación de términos para formular una búsqueda en una base de datos. El producto lógico, AND, busca la presencia contemporánea de dos o más elementos en el récord; la suma lógica, OR, busca la presencia de al menos uno de los términos señalados en la búsqueda y también es utilizado para combinar entre los conceptos similares; la diferencia lógica, NOT, busca la ausencia en el récord del elemento que sigue al operador y la presencia de aquello que lo precede.

 

¿Qué son las Órdenes contractuales?

Expresión que indica el sistema de las contrataciones colectivas, relacionadas sobre todo dentro del perfil de la relación entre las fuentes contractuales (nacionales y de negocios).

 

¿Qué es un Organismo / Comisión conjunta?

Organismo y comisión del cual forman parte, en igual proporción, representantes de las organizaciones empresariales o de negocios y los sindicatos.

 

¿Qué es un Órgano de vigilancia financiero?

Es la institución de controlo de actividades financieras

 

¿Qué es el Origen económico del dinero?

Para abrir una cuenta en una banca offshore, en dependencia del banco, es necesario explicar el origen económico de sus propios fondos. Esto significa explicar cómo usted ha entrado en posesión del dinero que pretende añadir en su cuenta. Estas informaciones son necesarias para cumplir con las leyes internacionales relacionadas con la diligencia debida. El propósito es comprobar que su dinero proviene de una actividad legal y no del comercio de drogas, de la extorsión o de otras actividades criminales. El dinero proveniente de declaraciones de impuestos no realizadas en su país es legal, pero usted debería ser capaz de detallar el origen exacto (venta de una casa, comisión pagada, etc.). Dichas informaciones serán tratadas con la máxima reserva, incluso en el caso de que no se abra la cuenta. De acuerdo con el origen del dinero, el banco pudiera solicitar documentos específicos, vinculados con esos fondos. Atención: ¡El origen económico NO significa origen geográfico!

 

¿Qué es el Otorgante?

Una personas que crea un fideicomiso o transfiere propiedad real a otra entidad. En un fideicomiso otorgante en Estados Unidos, la persona responsable por las declaraciones de renta del fideicomiso puede tener un interés de reversión en un fideicomiso.

 

¿Qué es el Otorgamiento de Licencias?

Tecnología que puede ser materia de otorgamiento de licencias la cual cubre todas las formas de la empresa industrial. Abarca la propiedad industrial que puede ser protegida por patentes, sellos, etc. Igualmente, como tecnología que no puede ser patentada. Empresas industriales frecuentemente explotan su tecnología transfiriéndola a compañías con licencias en paraísos fiscales para luego recibir regalías y otras sumas por la compañía con la licencia de compañías relacionadas o terceras personas, para así reducir la carga del impuesto total. Las provisiones anti-evasivas de la mayoría de países desarrollados han limitado el uso de paraísos fiscales para este propósito.

 

¿Qué es el Outsourcing?

Entrega de un tercio de las porciones largas de actividad, procedentes del turno interno que conciernen al desarrollo o bien al ejercicio y la mantención del sistema informativo automatizado (hardware y software aplicativo).

 

-P-

 

¿Qué son los Paraísos fiscales?

Los paraísos fiscales son países o territorios que, por motivos económicos, ofrecen facilidades fiscales a los inversionistas extranjeros que operan offshore, por lo cual las legislaciones fiscales son muy escasas o inexistentes. Se puede hablar de estados que comercializan la propia soberanía ofreciendo un régimen favorable, una total desregulación para captar dinero, independientemente de su origen. Sobre esto, en los últimos años casi todos los paraísos fiscales han aprobado leyes para proteger sus propias entidades financieras de capitales procedentes del tráfico de drogas o del terrorismo. Otros países han adoptado legislaciones más severas que comprenden, en general, el tráfico ilícito (armas, drogas, niños, órganos, etc.), aunque excluyen la evasión fiscal (siempre que provenga del extranjero).

De acuerdo con la Unión Europea, estos países son paraísos fiscales: Panamá, Bahréin, Barbados, Corea del Sur, Emiratos Árabes Unidos, Granada, Guam, Islas Marshall, Macao, Mongolia, Namibia, Palau, Santa Lucía, Samoa, Samoa Americana, Trinidad y Tobago, y Túnez.

Mientras, otras 47 jurisdicciones están dentro de su “lista gris” de territorios que no cumplen con los estándares de fiscalidad de la UE; pero sus gobiernos han asegurado que modificarán sus normas fiscales.

Existen actualmente otras 200 jurisdicciones que ofrecen facilidades fiscales y algunas de ellas son de los que imponen altas tasas (como Estados Unidos), por lo que es importante conocer las ventajas de cada país para poder decidir cómo y dónde es mejor operar para aprovechar los incentivos a las inversiones de los no residentes.

Algunos de esos países son también grandes paraísos para pasar las vacaciones. Es importante, no obstante, recalcar que el Paraíso, como sentido absoluto, no existe, por lo menos económicamente hablando. Cada uno de estos países ofrece algunas ventajas muy claras, aunque diferentes entre sí.

Financieramente los paraísos fiscales se dividen en dos tipos: paraísos para personas y paraísos para sociedades. En negativo merece una consideración particular el caso del Reino Unido. Inglaterra y especialmente Londres es considerada como “la madre de todos los paraísos fiscales”. El Reino Unido es un aliado histórico de paraísos como Islas Caimán, Bahamas, la cercana Isla del Hombre o la Isla Canal. Precisamente por este doble estándar, la mayor parte de los paraísos fiscales anglosajones son negativos, porque representan un alto riesgo para las operaciones.

 

¿Qué es un Pensionado?

El beneficiario o beneficiarios de una anualidad es quien recibe pagos constantes de acuerdo con los términos del contrato de anualidad.

 

¿Qué es la Pensión complementaria?

Asegura a los trabajadores una prestación integrada de las pensiones o asociada a la prestación del régimen de base.

 

¿Qué es la Pensión de ancianidad?

El tratamiento de pensiones que se consigue antes del cumplimiento de la edad para la pensión de ancianidad es de 35 años de ancianidad contributiva y asegurada y al menos 56 años; como alternativa, con una ancianidad contributiva y asegurada de 37 años es posible prescindir del registro de edad.

 

¿Qué es la Pensión de vejez?

El tratamiento de pensiones que se consigue cuando se cumple 65 años para los hombres y 60 años para las mujeres, con al menos 20 años de ancianidad asegurada es 20 años de ancianidad contributiva.

 

¿Qué es el Período de enfriamiento?

Período previsto en el contrato colectivo nacional de trabajo, durante el cual las partes sociales se comprometen a no asumir iniciativas unilaterales ni a proceder con acciones directas, para así suspender cada “conflicto” sindical, con el objetivo de regular el desenvolvimiento de actividades particulares, hasta la renovación del contrato colectivo nacional de trabajo, la restauración y/o reorganización de la empresa o la transferencia de esta.

 

¿Qué son las Pmi?

Pequeñas y medianas empresas.

 

¿Qué es un Portal?

Sitio web o servicio que pone a disposición de los usuarios una variedad de recursos informativos y de servicios de tipo comercial y editorial. Un portal contiene, además, un motor de búsqueda y/o un directorio, información editorial (noticias, registros financieros, mapas temáticos), servicios como correos electrónicos gratuitos, interfaz personalizada, fórum de discusión y servicios comerciales.

 

¿Qué es un Premio de negocios?

Parte variable de las retribuciones, salarios económicos en funciones de indicadores de productividad, eficiencia, rentabilidad, calidad, rigurosidad y estructura.

 

¿Qué son los Principios Registrales?

Término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore.

Son las líneas directrices y serie sistemática de bases fundamentales, y el resultado de la sintetización del ordenamiento jurídico registral.

 

¿Qué es Protocolizar?    

Incorporar un documento al protocolo de un notario.

 

¿Qué es un Protocolo?  

Es la compilación ordenada de escrituras y actas autorizadas por un notario a lo largo del año y debidamente encuadernadas por tomos, con notas de apertura y cierre en cada uno de ellos y otros requisitos formales.

 

¿Qué es un Procedimiento F24?

Procedimiento utilizado por los bancos en su relación con las administraciones financieras para la ejecución del servicio de aceptación de pagos (mod. F24) relativo a los depósitos unitarios por parte de los bancos.

 

¿Qué es un Procedimiento I24?

Procedimiento utilizado por los bancos en su relación con las administraciones financieras para la ejecución del servicio de pago de los impuestos a través de Internet.

 

¿Qué es un Protector de Fideicomiso?

Una persona asignada por el fideicomitente para supervisar el fideicomiso por parte de los beneficiarios. En muchas jurisdicciones, leyes locales de fideicomisos definen el concepto del protector del fideicomiso. Tiene derecho a veto sobre el fiduciario con relación a asuntos confidenciales, pero no tiene derecho con relación a asuntos específicos en el contrato fiduciario. Decisiones del fideicomiso solo las toma el fiduciario. Tiene el poder de destituir el fiduciario y asignar fiduciarios. Consulta con el fideicomitente, pero la decisión final la tiene el protector.

 

¿Qué son los Proyectos financiados?

Comprende una serie de servicios a la empresa (consultoría, estructuración y suscripción de un financiamiento, etc.) en relación con un proyecto específico.

 

¿Qué es la Provisión bancaria?

Depósitos, obligaciones y rápido contra término de pagamento de la clientela del banco.

 

¿Qué es el Presupuesto social?

El presupuesto social es un instrumento para la estrategia de gestión de la comunicación empresarial, pensada para hacer frente a las exigencias ya descritas. Esta se ha convertido en objetivo de las representaciones de valores y de los efectos de la actividad de negocios, en las más variadas excepciones del término.

 

¿Qué es el Pssg?

Iniciales en inglés de “Payment systems steering group”. Comité de coordinación para el sistema de pago (Fbe).

 

-R-

 

¿Qué son los Ratings internos?

Instrumentos de análisis y clasificaciones de los riesgos crediticios.

 

¿Qué es el Recibo del diario?

Término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore.

Constancia expedida por el diario en el cual se expresa el nombre del presentante y número de cédula, fecha, hora, el asiento del diario, sección a que corresponde el documento.

 

¿Qué es el Recurso de apelación?    

Impugnación presentada ya sea por la persona a cuyo favor se hubiera practicado la inscripción, la persona que aparezca como parte en los documentos o quien tenga interés conocido en asegurar los efectos de ésta o por quien ostente o acredite en forma auténtica la representación o voluntaria de unos u otros para tal objeto dirigida al Director General y extendida en papel habilitado cuando este no se conforma con el auto que dicta el Registrador en uso de sus facultades, expresando los defectos del documento y en el cual expone los motivos en que se apoye la apelación de la orden de suspensión o la denegación de la inscripción, la cual es remitida a la Corte Suprema de Justicia para que resuelva en definitiva.

 

¿Qué es el Recurso de Reconsideración?  

Impugnación presentada ya sea por la persona a cuyo favor se hubiera practicado la inscripción, la persona que aparezca como parte en los documentos o quien tenga interés conocido en asegurar los efectos de ésta o por quien ostente o acredite en forma auténtica la representación o voluntaria de unos u otros para tal objeto, la cual es dirigida al Director General y extendida en papel habilitado cuando este no se conforma con el auto que dicta el Registrador en uso de sus facultades, expresando los defectos del documento y en el cual expone los motivos en que se apoye la revocación de la orden de suspensión o la denegación de la inscripción.

 

¿Qué es la Recolección bancaria?

Depósitos y obligaciones de los bancos, comprensión de las obligaciones en euros colocados en el mercado europeo.

 

¿Qué es la Recuperación de desastres?

Acciones conjuntas para salvaguardar y restaurar las capacidades vitales de la empresa, si el centro electrónico fuera afectado por un evento catastrófico.

 

¿Qué es la Regalía Incompleta?

Donde el fideicomitente ha reservado el derecho de agregar o quitar beneficiarios del fideicomiso.

 

¿Qué es un Régimen Tributario?

La forma local de tratar declaraciones de renta, fuente de ingresos extranjeros, el trato de no-residentes y concesiones tributarias especiales que, cuando se combinan, forman asuntos complejos.

 

¿Qué es el Registro de compañías?

El registro de compañías de negocios internacionales (IBCs) y compañías exentas mantenidas por el Registrador de un paraíso fiscal.

 

¿Qué es el Registrador?

El Registrador de Compañías es una entidad gubernamental que controla la formación y renovación de compañía creadas bajo su acta de compañía.

 

¿Qué es el Registro de la Propiedad?

Término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore. Sistema organizado y controlado por el Estado, de conformidad con las leyes correspondientes, con la finalidad de dar seguridad al dominio y derechos reales sobre inmuebles, a través de su publicidad. 2) Institución en la cual, dentro de cada unidad territorial, se materializa la publicidad de los derechos reales inmobiliarios.

 

¿Qué es la Reinscripción de Fincas?

Término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore. Son las inscripciones que deben realizarse nuevamente porque no se encuentra la documentación o está incompleta la inscripción de una finca o porque se encuentra deteriorado el tomo en que fue inscrita la misma y el registro no puede certificar el propietario ni sus gravámenes.

 

¿Qué es la Renta de valor añadido?

Estructura comunicativa que le permite al cliente utilizar, además de la estructura, también servicios telemáticos (correo electrónico, Home Banking, bancos de datos, bookings, etc.)

 

¿Qué es la Renta nacional interbancaria?

Infraestructura de transmisiones del sistema crediticio y financiero; se apoya en la red para revisar los procedimientos informáticos en el sistema de pagos.

 

¿Qué quiere decir Retirado sin inscribir?

Término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore. Retiro del documento por parte del presentante o dueño del documento al cual se ha negado o suspendido su inscripción. El funcionario responsable le da salida en el sistema electrónico registral y se cancela el asiento del diario y la anotación correspondiente y en consecuencia, y se coloca un sello al documento, el cual deberá contener la fecha del retiro, el nombre de quien retira el documento y la firma del funcionario.

 

¿Qué es la Retribución neta?

Retribución bruta de las reducciones fiscales netas a cargo de los dependientes.

 

¿Qué es el Reparto?

Término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore.  Distribución de los documentos a los calificadores remitidos por digitalización inicial guardando el orden de presentación (salvo las alteraciones de turno) para que sean calificados, inscritos y digitalizados.

 

¿Qué es la Reposición de asientos?

Se realiza cuando por su destrucción o mutilación se haga imposible establecer el tracto sucesivo (la constancia registral) entre los efectuados y otros posteriores.

 

¿Qué quiere decir Revocado?

La misma se da cuando ingresa al registro público la corrección de los defectos que fueran anotados en el auto en firme, sea en la escritura o en el oficio.

 

¿Qué es Rspp?

Siglas de Responsable del servicio de prevención y protección. Persona designada por el empleador por poseer actitudes y capacidades adecuadas para el cumplimiento de las tareas asignadas en la prevención, la higiene y la seguridad del trabajo.

 

-S-

 

¿Qué es el Scaneador?

Término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore. Es un servidor público auxiliar de la función registral, que tiene a su cargo digitalizar e incluir en el sistema registral de imágenes los asientos registrales.

 

¿Qué es el Secreto bancario?

Es una ley en vigor en varios países que le permite a los bancos no ofrecer información sobre sus propios clientes y sus operaciones financieras. Por lo general existen algunas anulaciones ante serios crímenes, aunque entre estos no está incluido el fraude fiscal. Si usted no declarara sus ingresos o su patrimonio ante las autoridades tributarias de su país, probablemente esto sea un crimen penado; sin embargo, no ocurre así en los Paraísos fiscales. Para la ley de estas naciones eso se llama evasión fiscal y no fraude fiscal que implica la falsificación de documentos y no constituye un motivo suficiente para derrumbar la obligación del secreto bancario, incluso si un gobierno extranjero solicitara información bancaria sobre algún cliente de un banco determinado. Hoy en día no existe un verdadero secreto bancario si entre un país y otro se ha firmado un acuerdo de intercambio de informaciones.

 

¿Qué es el Sello del diario?

Es un término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore. Constancia estampada que se imprime a todos los documentos que ingresan al diario, el cual contiene la fecha, hora, lugar de presentación, el número de asiento y tomo de identificación, el nombre del presentante del documento y su número de cédula, número de liquidación, total de derechos y nombre del funcionario del diario que extiende el asiento.

 

¿Qué es un Servidor?

Computador que en una red local (Lan) ofrece servicios (de comunicaciones, de archivos) a todas las otras estaciones de trabajo conectadas a dicha red local.

 

¿Qué es el Situs o Sitio?

El situs es el domicilio o la jurisdicción dominante o controladora del fideicomiso. Puede ser cambiada a otra jurisdicción, para ser situada en otro país o estado de Estados Unidos.

 

¿Qué es el Sistema informativo?

Conjunto de computadores personales y procedimientos destinados a la gestión de la información relevante para la empresa; la parte de esto se gestiona mediante la utilización de tecnología informativa que, por lo general, se llama “sistema informático”.

 

¿Qué es el Sistema operativo?

Software destinado a la gestión interna de los computadores, con respecto a los procesadores, a la memoria, los canales de transmisión interna y a la unidad de entrada y salida.

 

¿Qué es una Sociedad Anónima (SA)?

Una corporación de responsabilidad limitada establecida bajo Ley Francesa. Requiere un mínimo de siete accionistas. En países donde se habla español, se le conoce como Sociedad Anónima. La característica de ambas es que la responsabilidad del accionista es limitada hasta la suma de su contribución de capital.

 

¿Qué es una Sociedad en Reserva?

Una compañía que anteriormente ha sido organizada con capital asignado y costos de registro de pagos y es considerada inactiva, con registro anual, capital y costos de impuestos fiscales actualmente pagados, pero las acciones se mantienen al portador y los directores y oficiales reemplazados al momento en que la compañía se vuelve activa.

 

¿Qué es un Spider?

Programa utilizado por los motores de búsqueda para capturar automáticamente páginas o informaciones en la web.

 

¿Qué son los Subsidiarios?

Principio según el cual la fuente comunitaria regula exclusivamente aquello que no es regulado por las normas nacionales.

 

¿Qué es Swift?

Siglas en inglés de la Sociedad mundial para las telecomunicaciones financieras interbancarias. Red interbancaria para el tratamiento de las operaciones financieras internacionales, creada y controlada por los bancos. La red también es accesible para numerosas categorías de operadores no bancarios.

 

 ¿Qué es Subsanado?

Término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore.

Corregir un defecto según sea el caso: aportando un documento anexo necesario, ingresando una escritura de adición o modificación o presentando el asiento defectuoso corregido con sus respectivos sellos de corrección de la notaría.

 

¿Qué es Sucesión?

El proceso legal para la distribución del patrimonio del occiso.

 

¿Qué es la Suspensión de la inscripción?

Término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore. Orden emitida por el Registrador debido a que el documento contiene actos o contratos que carecen de alguna de las formalidades que la ley exige, de alguno de los requisitos que debe contener el asiento o que el documento no hubiere pagado la totalidad de los derechos de registro y calificación.

 

-T-

 

¿Qué son las Tasas?

Término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore. Dineros cobrados en concepto de calificación y registro destinado al funcionamiento del Registro Público.

 

¿Qué es un Testigo Instrumental?     

Testigo que en documentos notariales afirma junto con el notario el hecho y el contenido del otorgamiento.

 

¿Qué es un Tranche?

Una serie de bonos otorgados para la venta en un país extranjero.

 

¿Qué es la Transferencia Preferencial?

Una disposición de un activo que es injusto a otros acreedores del transferidor.

 

¿Qué es una Transmisión Fraudulenta?

Una transferencia de un activo que viola el estatuto de la transmisión fraudulenta de las jurisdicciones afectadas.

 

¿Qué es el Tratado de Asistencia Legal Mutua?

Un acuerdo entre los Estados Unidos y muchos países del Caribe para el intercambio de información en la aplicación de las leyes penales. Las Islas Vírgenes Británicas no han firmado el Tratado.

 

¿Qué son los Tratados Tributarios?

Tratados tributarios son acuerdos internacionales o convenciones concluidos con el objetivo de eliminar el doble impuesto por los estados contratantes. El doble impuesto internacional puede ser generalmente descrito como la imposición de impuestos comparables en dos (o más) estados en el mismo contribuyente con relación al mismo tema y para períodos idénticos e imbricados.

Los efectos más dañinos del doble impuesto están en el comercio de productos y servicios y en el movimiento de capital y personas.

 

¿Qué es el Truncamiento de cheques?

Procedimiento de truncamiento de los cheques. Este procedimiento prevé que los títulos no sean cambiados materialmente, sino mantenidos cerca de la negociación de la banca; para ser cambiados por la vía telemática. Son, por tanto, los mensajes electrónicos que contienen la información necesaria para el débito de la cuenta del cliente.

 

-U-

 

¿Qué es la UE?

Siglas de la Unión Europea.

 

¿Qué es la Uni-Europa?

Sindicato de los bancarios europeos.

 

¿Qué es la Unice?

Confederación europea de empresarios.

 

¿Qué es la Unidad de Banca Offshore (OBU)?

Un banco en un centro financiero offshore, donde está prohibido hacer negocios en el mercado doméstico, pero solo con otras OBUs o con personas extranjeras.

 

-V-

 

¿Qué es Visar?

Término utilizado en el Registro Público de Panamá y de otros países offshore. Verificación de las imágenes y afectación de los documentos en Control de calidad.

 

-W-

 

¿Qué es la Web invisible?

Es aquella parte de los recursos de Internet que no encuentran los motores tradicionales de búsqueda; pero en esa parte se concentra la mayor cantidad de bases de datos disponibles de forma online. Existen directorios dedicados a cuantificar e intentar ordenar los recursos de la web invisible

 

¿Qué es una Wiki?

El término “wiki” viene del hawaiano, “rápido” y es un sitio web o una colección de documentos que son constantemente ampliados por sus usuarios y cuyos contenidos son desarrollados, rectificados, ampliados por todos aquellos que acceden al sitio y sienten la necesidad de colaborar.

Esta wiki offshore o wiki paraíso fiscal se ha creado como una wikipedia offshore o una wikipedia de paraísos fiscales, para así hacer más comprensible diversos términos muy técnicos de los paraísos fiscales.

La Wiki offshore o la Wiki paraíso fiscal comprende los conceptos relacionados con los paraísos fiscales, la banca offshore, el offshore, la banca y la planificación fiscal.

Descubra el significado de las palabras en español, italiano e inglés más utilizadas en el mundo del offshore, las finanzas y los paraísos fiscales. Ayúdenos al señalarnos nuevas palabras, conceptos o argumentos que no haya encontrado aquí y también comente ante los términos que le parezcan más complicados. De esta manera enriquecería el contenido de esta wiki offshore.

 

-Z-

 

¿Qué son las Zonas Libres?

Son áreas designadas que reciben trato especial por su exclusión del área donde aplican los reglamentos normales de aduana en un país. Un puerto libre es donde pueden llegar las importaciones sin pagar los gastos de aduana. El sistema de zonas libres o puertos libres favorecen la tramitación, transbordo, y el comercio de almacén ya que no hay necesidad de pagar y luego reclamar los gastos de aduana. A pesar de que las zonas libres son una parte de un paquete de incentivos tributarios que de lo contrario serían una jurisdicción de alto impuesto, pueden también encontrarse en paraísos fiscales, por ejemplo, en puerto franco en las Bahamas.