Los 10 mejores paraísos fiscales

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Cada paraíso fiscal ofrece algunas ventajas fiscales muy específicas y casi todas las leyes de las sociedades offshore son copiadas de la de Delaware.  Así que en teoría un paraíso fiscal es igual a otro.

En la práctica, elegir el mejor paraíso fiscal para tus necesidades no es tan simple. Es aconsejable contratar a un profesional para crear una estructura a tu medida. ¡El mejor paraíso fiscal para Amazon no lo es necesariamente para ti!

Los factores que influyen en la elección de un paraíso fiscal son:

1. Tu residencia fiscal;
2. Tu negocio;
3. El capital inicial de tu negocio y el que depositarás en el banco;
4. Los fondos que deseas asignar a la estructura;
5. Los países con los que operarás comercialmente (clientes y proveedores).

Una vez que el profesional tenga esta información en mano, puede aconsejarte sobre el mejor paraíso fiscal. Hay que tener cuidado de no dejarse llevar negativamente por las campañas de terror y desinformación de cierta prensa: hoy en día, las ‘listas negras” sirven únicamente para identificar a los países con baja fiscalidad o los paraísos fiscales y si tu sociedad se incorporó en uno de los países de la lista, las autoridades fiscales aplican la inversión de la prueba relativa a la residencia fiscal efectiva de los beneficiarios.

En cualquier caso, analicemos cuáles son los 10 mejores paraísos fiscales y sus ventajas y desventajas.

Según información publicada por la Red de Justicia Fiscal, también retomada por la revista Forbes en su lista de 10 países que pueden considerarse verdaderos paraísos fiscales, el parámetro para comprender cuáles son los mejores paraísos fiscales del mundo es el índice del secreto financiero.

Personalmente no estoy muy de acuerdo porque esta evaluación se basa en leyes y reglamentos, pero luego en la aplicación hay muchos trucos y a través de una serie de triangulaciones y servicios fiduciarios, el índice del secreto financiero puede aumentarse independientemente del índice individual de cada paraíso fiscal.

Por eso será difícil encontrar 2 profesionales o 2 medios de comunicación especializados que coincidan en el ranking de los 10 mejores paraísos fiscales. Además, hay que tener en cuenta que los medios de comunicación especializados basan su juicio en datos públicos, mientras que los profesionales tienen su propia clasificación basada en su experiencia, conocimientos y trucos aplicables del oficio.

Cómo clasificar a un paraíso fiscal

Mi clasificación de los 10 mejores paraísos fiscales tiene en cuenta los siguientes factores:

1. Índice de secreto financiero
2. Estabilidad financiera y facilidad para enviar y retirar dinero
3. La burocracia necesaria para el mantenimiento de la estructura offshore
4. Costo
5. Ubicación del paraíso fiscal teniendo en cuenta los factores positivos y negativos

Veamos los países que ofrecen las mejores condiciones para escapar de la fiscalidad arbitraria.

Los 10 mejores paraísos fiscales

Veamos en la tabla de abajo cómo, por ejemplo, no estoy de acuerdo con el ranking de Tax Justice Network y Forbes.

 

 

Panamá | Paraíso fiscal

Panamá tiene una posición geográfica envidiable, tanto es así que los panameños dicen que el país es el "puente del mundo y corazón del universo", no está en el área de los huracanes o los terremotos. Tiene una de las leyes más antiguas sobre sociedades offshore, que data de 1932 y ha sido modificada varias veces.

Panamá ofrece una residencia fácil de obtener (en sólo 7 días); un pasaporte para los inversionistas que se puede obtener en pocos meses (no ciudadano); la ciudadanía se puede solicitar después de 5 años de residencia; inmensas facilidades económicas para los pensionados; una visa de rentista retirado que se puede solicitar con solo 18 años – si tiene el capital adecuado -; las comunicaciones y el nivel de vida son excelentes; cero impuestos para los ingresos extranjeros; impuestos reducidos e IVA al 7%.

El nivel de secreto de las sociedades offshore de Panamá se estima en un 90%.

No es obligatorio hacer una declaración de impuestos, no es necesario presentar contabilidad y en la práctica el único cumplimiento burocrático es el pago de un Impuesto Único anual y del Agente Residente (el abogado).

El centro financiero de Panamá tiene buena reputación, pero debido a la presión internacional ha tomado una serie de medidas que hacen muy difícil la apertura de cuentas bancarias offshore y una vez abiertas sigue siendo difícil operarlas. Por esta razón, generalmente recomiendo a mis clientes que usen varias cuentas bancarias y si desean mantener sólo una, les recomiendo abrir la cuenta bancaria offshore en otras jurisdicciones, que no sea Panamá. La República de Panamá tiene costos relativamente bajos de operaciones offshore, por lo que puede considerarse un paraíso fiscal low cost.

 

 

Estados Unidos | Paraíso fiscal

Los Estados Unidos podrían estar en el primer puesto de los 10 mejores paraísos fiscales si no fuera por el hecho de que a los bancos offshore les aterroriza abrir cuentas para sociedades estadounidenses por la posibilidad de ser acusados por el Tío Sam de fomentar la evasión fiscal de personas y empresas residentes en los Estados Unidos. Prácticamente todo lo que no se puede hacer en las jurisdicciones offshore porque las sancionan y las ponen en listas negras, se puede hacer en los Estados Unidos si no eres ciudadano o residente de EE.UU.

Ya en 1899 Delaware promulgó una ley sobre sociedades anónimas que ofrece un nivel de secreto financiero de casi el 100%. El estado de Delaware también ofrece exención de impuestos (estatal, pero no federal) y aquí están registradas el 50% de las compañías que cotizan en la bolsa de valores de EE.UU. y el 60% de las empresas de la lista Fortune 500. Además de Delaware, otros estados, como Wyoming, Nevada y Nuevo México, han introducido legislaciones sobre sociedades de responsabilidad limitada y ofrecen regímenes fiscales favorables.

En estas sociedades, el beneficiario o propietario no es identificado en registros públicos, ni se le piden documentos, pero como dije anteriormente, es casi imposible abrir una cuenta bancaria offshore con una empresa estadounidense. Sin embargo, este problema puede resolverse incorporando una empresa del mismo nombre en una jurisdicción offshore, de modo que se opera con la empresa estadounidense y se cobra con la otra.

Pero los Estados Unidos son un verdadero paraíso fiscal para los individuos de todos los países que no estén en la lista negra del gobierno americano. De hecho, la apertura de una cuenta bancaria offshore en los Estados Unidos es simple y se hace en una hora. Cuando envías dinero casi nunca te preguntan de dónde viene y por qué lo recibiste. Además, los Estados Unidos no han firmado casi ningún acuerdo de intercambio de información sobre transacciones financieras. Así que para mantener sus ahorros seguros los EE.UU. es, en mi opinión, el paraíso fiscal número 1 entre los 10 primeros.

Wallis (Francia) | Paraíso fiscal

La colectividad de Wallis y Futuna es un territorio francés de ultramar compuesto por 3 islas volcánicas, con dos gobiernos: el gobierno francés y una monarquía nativa con poderes limitados. El sistema económico se rige por Francia, como el registro de empresas, y no se aplican impuestos.

A vuelo de pájaro, la distancia entre Roma y Wallis y Futuna es de 16.803 kilómetros, como una vez y media la distancia entre Madrid y Buenos Aires. Este paraíso fiscal es poco conocido, aunque está en la misma zona que otros paraísos fiscales como Vanuatu y Nauru, que son excelentes paraísos fiscales, con un índice de secreto del 100% pero poco fiables debido a los problemas de comunicación.

Wallis tiene buenas comunicaciones y también facilita la obtención de la residencia: ¡el problema es ir allí!

Para abrir una sociedad en Wallis y una cuenta bancaria, con IBAN que empieza por FR (Francia), no hay necesidad de moverse de casa.

Wallis es obviamente un paraíso fiscal de prestigio y con costes similares a los de Suiza o Luxemburgo, pero sin burocracia. Lo que influye en el costo (unos 10 mil euros una estructura offshore) son los costos de los courier y logistica, el administrador local y la dirección social que influyen en un 50% en el costo. Una excelente opción para aquellos que no quieren llamar la atención y desean provechar de un paraíso fiscal en una lista blanca.

 

 

Suiza | Paraíso fiscal

Suiza ha sido, desde siempre, un paraíso fiscal financiero. El oro y el dinero de los nazis y los judíos, los dictadores y los opositores, los gobiernos y los servicios secretos, etc., han pasado por sus bóvedas. Desde el período de posguerra los que querían tener resguardar sus bienes han utilizado sociedades y bancos suizos para proteger sus ahorros. Ahora, tras la presión de los gobiernos europeos, la clientela ha cambiado: han expulsado a los italianos, españoles, franceses y han llegado rusos, chinos, latinoamericanos y árabes.

Suiza es, sin duda alguna, un paraíso fiscal por excelencia, neutral, estable, flemático. El país mantiene: un sistema con bajos impuestos sobre las actividades, que en el cantón de Zug son de tan solo el 8%, la exención de impuestos sobre el capital y un secreto bancario todavía estable, aunque ahora socavado por un poder judicial colaboracionista.

Ginebra, la capital del cantón del mismo nombre, ocupa el 13º lugar en la clasificación de los centros financieros más importantes del mundo en cuanto a volumen de transacciones. No se recomienda como paraíso fiscal para los europeos residentes en la unión europea.

Luxemburgo | Paraíso fiscal

El gigante Amazon ha elegido Luxemburgo como su sede en Europa. El Gran Ducado de Luxemburgo es una democracia parlamentaria en una monarquía constitucional: un pequeño país europeo en la frontera con Bélgica, Francia y Alemania con una población de sólo 600.000 habitantes.

El centro financiero, del que quizás sea el paraíso fiscal más famoso, alberga a 140 bancos de 28 países, varios de los cuales operan en Luxemburgo, con activos de más de 4 billones de euros en gestión.

En Luxemburgo se han podido ahorrar varios miles de millones de euros empresas como Apple, Nike, Disney, Skype y GlaxoSmithKline. Como habrán comprendido, no es un paraíso fiscal al alcance de todos: sus mejores ventajas son una desgravación fiscal y negociable, que puede llegar a ofrecer una fiscalidad del 1% para los holdings de los grandes grupos. Lo increíble es que el Gran Ducado no está en la lista negra de paraísos fiscales de la OCDE o la Unión Europea.

Luxemburgo, que no se considera como un paraíso fiscal, ha firmado un gran número de convenios de doble imposición y, como miembro de la Unión Europea ("UE"), se beneficia de las ventajas que ofrecen las distintas directivas europeas en materia de fiscalidad.

La ley de sociedades de este paraíso fiscal, al que le he dado el 5º lugar en mi lista de los 10 mejores paraísos fiscales, es extremadamente flexible. Los particulares pueden gestionar, con estrategias adecuadas y costosas, su patrimonio privado en Luxemburgo sin pagar impuestos.

Isla de Man | Paraíso Fiscal

La Isla de Man es una dependencia del Reino Unido, con un gobierno local que ejerce su propia jurisdicción en modo autónomo. Con casi 85.000 habitantes, Man o Mann ofrece un centro financiero con cero impuestos sobre las ganancias de capital, convirtiéndolo en un paraíso fiscal a todos los efectos. También están ausentes los impuestos de timbre, de sociedades y de herencia. ¡Así que es un gran paraíso fiscal para guardar su capital, además puede convertirse en pensionado a la edad de 50 años!

El impuesto sobre la renta es bajo, un 20%, con un máximo de 150 mil euros. La Isla de Man, al igual que las Islas del Canal, Guernsey y Jersey, no forman parte del Reino Unido ni de la Comunidad Europea. Este paraíso fiscal se utiliza generalmente reducir la base imponible de las sociedades que pertenecen al mismo grupo, ya que sus pérdidas pueden ser vendidas y utilizadas para reducir los impuestos sobre las ganancias de otra sociedad del grupo. La Isla de Man sigue siendo un centro financiero, pero está desapareciendo como paraíso fiscal.

Jersey | Paraíso Fiscal

La isla de Jersey, como Guernsey, también está en el Canal de la Mancha. Guernsey y Jersey suelen nombrarse juntas, ya que ambas son 2 Bailías o jurisdicciones, dependencias del Reino Unido, que ofrecen ventajas fiscales muy similares. Jersey nació como un paraíso fiscal a mediados del siglo XX cuando muchos británicos comenzaron a transferir sus activos a estas islas ya que no aplicaban un impuesto de sucesión, que en el Reino Unido era del 80%.

Jersey, la más grande de las Islas del Canal, está a sólo 45 minutos de vuelo de la ciudad de Londres. La isla alberga un gran centro financiero offshore en su capital, Saint Helier, con bancos y fiduciarios offshore. Los trust offshore siguen siendo un pilar de la economía de este pequeño paraíso fiscal. El uso del centro financiero de Jersey como paraíso fiscal está sujeto a triangulación ya que, al igual que los demás paraísos fiscales de las Islas del Canal, Jersey está sujeto a las normas de transparencia de la OCSA y ha firmado numerosos acuerdos de intercambio de información.

Islas Caimán | Paraíso Fiscal

Las Islas Caimán son un archipiélago de tres islas en el Mar Caribe al sur de Cuba y son un territorio británico de ultramar. Son considerados por muchos como el paraíso fiscal número 1 en los 10 mejores paraísos fiscales. Según Financial Secrecy Index 2020 (Índice de Secreto Financiero), elaborado por Tax Justice Network, las Islas Caimán son el primer paraíso fiscal y el más capaz de atraer capital de origen legal, pero también ilegal. Y precisamente por eso no me gusta este paraíso fiscal: si acepta dinero ilícito está sujeto a sanciones y bloqueos de los bancos que pierden a sus corresponsales y se ven imposibilitados de operar, como ocurrió recientemente en San Vicente y las Granadinas, y en Belice.

Actualmente hay unos 10.000 fondos de inversión, 130 bancos, 150 fideicomisos y casi 700 compañías de seguros registradas en las Islas Caimán: un valor total de más de 7 billones de dólares.

Las islas Caimán no cobran impuesto de sociedades o impuestos directos a los residentes.

Considero a las islas Caimán un buen paraíso fiscal para los fondos de inversión, fondos de cobertura y compañías de seguros. Lamentablemente, el alto costo de los servicios jurídicos y conexos y la lenta respuesta de la mayoría de los operadores locales hacen que utilizar el paraíso fiscal de las Islas Caimán sea casi tan costoso como operar en un paraíso fiscal europeo. Así que, personalmente no le veo grandes ventajas y la relación calidad-precio de los servicios es pobre. El impuesto anual de las sociedades es proporcional al capital declarado y, por lo tanto, no es competitivo con los impuestos únicos fijos que se aplican en otros paraísos fiscales.

Belice | Paraíso fiscal

Belice es uno de los paraísos fiscales más populares debido a sus bajos costos, el rápido registro de empresas (24 horas) y el alto nivel de confidencialidad que ofrece el país, gracias a un gobierno corrupto, las malas comunicaciones y la lentitud endémica. Belice, anteriormente Honduras Británica, es un país independiente, miembro del Commonwealth. Lo considero un buen paraíso fiscal en lo que se refiere al registro de empresas.

En los últimos años, el gobierno del Primer Ministro y Ministro de Finanzas Dean Barrow, que ya ha cumplido dos mandatos y medio, y tal vez se vaya en octubre de 2020, y junto con la cúpula del banco central de Belice, ha logrado destruir la reputación del centro financiero. Durante su segundo mandato, Barrow autorizó la liquidación forzosa dos bancos offshore, registrados en Belice, haciendo desaparecer el dinero de muchos ahorradores en una larga y costosa liquidación dirigida por un banco central inepto y corrupto, cambiando constantemente a los liquidadores y nunca publican las cuentas de los bancos puestos en liquidación.

A pesar de todo, las empresas de Belice son bien recibidas y las licencias financieras se encuentran entre las más baratas de todos los paraísos fiscales y es de esperar que a finales de 2020, el cambio de gobierno dé un nuevo impulso a este paraíso fiscal en caída libre.

Emiratos Árabes Unidos | Paraíso fiscal

Los Emiratos Árabes están de moda: la nueva tierra prometida de los paraísos fiscales. Rascacielos, lujo, bancos eficientes, residencia fácil y 40 zonas francas han hecho de los Emiratos Árabes Unidos un destino muy popular entre los paraísos fiscales.

Los Emiratos Árabes Unidos son un estado situado en el sudeste de la Península Arábiga, compuesto por siete emiratos: Abu Dhabi, Ajman, Dubai, Fujaira, Ras al-Khaima, Sharja y Umm al-Qaywayn. En la antigüedad, los siete emiratos se conocían como Estados de la Tregua, debido a una tregua impuesta en el siglo XIX por los británicos a algunos jeques y emires que alentaban las actividades de piratería contra los buques británicos en tránsito en el tramo de mar bajo su jurisdicción.

Así que podemos decir que los Emiratos son un paraíso fiscal que, como los paraísos fiscales de las islas del Caribe, tiene una historia de piratería.

Volviendo a la actualidad, en los Emiratos Árabes Unidos no existen los impuestos vigentes en los países con economías de tipo occidental. La deslocalización de las empresas en este paraíso fiscal se ve facilitada en gran medida por la ausencia casi total de impuestos sobre las empresas y sociedades extranjeras.

Para promover el comercio, los Emiratos Árabes Unidos han firmado acuerdos y convenios bilaterales y tratados contra la doble tributación con muchos países, entre ellos: Reino Unido, Francia, España, Italia y muchos otros países de la UE.

Siguen existiendo algunas dificultades: el alto costo de la vida y de los servicios offshore; la desconfianza de muchos bancos occidentales para trabajar con bancos de países árabes; la obligación a un administrador local. En cualquier caso, le concedo un merecido lugar número 10 en el ranking de los mejores paraísos fiscales del mundo.

 

 

Ranking de paraísos fiscales en el mundo

Obviamente hay muchos paraísos fiscales que podrían incluirse en el ranking de los 10 mejores paraísos fiscales, a la par de otros. De hecho, diría que para hacer una clasificación de los 10 mejores paraísos fiscales un poco más extensa se podrían incluir algunos paraísos fiscales en posiciones prominentes, pero cada uno con ventajas específicas, por lo que dependiendo de las necesidades la clasificación podría tener altibajos significativos:

1. Panamá
2. Estados Unidos
3. Wallis
4. Suiza, Mónaco, Andorra
5. Luxemburgo, Países Bajos, Nueva Zelandia, Liechtenstein, Bahréin
6. Isla de Man, Reino Unido, Irlanda
7. Jersey, Guernsey, Alderney, Herm, Kiribati (antiguas Islas Gilbert), Líbano, Liberia
8. Anguila, Antillas Neerlandesas, Antillas Caimán, Aruba, Bahamas, Barbados, Barbuda, Belice, Bermudas, Brunei, Chipre, Filipinas, Gibraltar, Djibouti (ex Afar e Issas), Granada, Islas Vírgenes de los Estados Unidos
9. Belice, San Cristóbal y Nieves
10. Emiratos Árabes Unidos, Hong Kong, Islas Vírgenes Británicas, Macao, Maldivas, Malasia, Montserrat, Nauru, Niue, Nueva Caledonia, Omán, Polinesia Francesa, Salomón, Samoa, Santa Lucía, San Vicente y las granadinas, Santa Elena, Sark (Isla del Canal de la Mancha), Seychelles, Singapur, Tonga, Tuvalu (antigua Isla Ellice), Vanuatu.