Muchos optan por abrir una sociedad en Estados Unidos, LLC en Delaware, porque están convencidos de que tiene prestigio. A mí no me convence. También puede ser para poder ofrecer un mejor servicio a tus clientes estadounidenses, o para aprovechar mejor las oportunidades que ofrece este rico mercado. Pero, en general, se trata de querer asociar un lugar prestigioso con la propia marca comercial.
Sin embargo, como sabemos, Estados Unidos es una federación de estados, cada uno de los cuales aplica su propia política fiscal y jurídica. Por lo tanto, si quieres comenzar un negocio en el país, tienes que elegir el estado que aplique la mejor política de impuesto de sociedades y que mejor se adapte a tus necesidades empresariales.
No hay estados exentos de impuestos en Estados Unidos, ya que el impuesto federal de sociedades, del 21%, se aplica en todo el país. Los impuestos locales, por otra parte, varían mucho de un estado a otro, y esto se convierte en un factor determinante a la hora de elegir en qué estado registrar la sociedad.
A menos que estés interesado en determinados mercados regionales, hay una jurisdicción en Estados Unidos que es conocida por ser el lugar favorito de las grandes empresas para establecer su sede legal, y es el estado de Delaware.
Delaware es un estado pequeño, pero alberga más de la mitad de las empresas estadounidenses que cotizan en la Bolsa. Se calcula que el 65% de las empresas que figuran en la lista Fortune 500 están registradas en Delaware. Por ello, empresas como Apple, Google, Facebook, Twitter, así como la mayoría de las grandes multinacionales, han elegido Delaware. Este pequeño estado ostenta el curioso récord de tener más sociedades que habitantes.
Tratamiento fiscal de las LLC en Delaware
El tipo de sociedad preferido es la LLC. Este tipo de sociedad es la más utilizada porque los socios, que aquí se denominan miembros, sólo responden por el importe de su capital. Y en cuanto a la tributación, los beneficios no se gravan a nivel de empresa. En cambio, la tributación de los beneficios corresponde a cada miembro a título personal.
Si la LLC no opera en Delaware, se considera exenta de impuestos nacionales. Asimismo, si la LLC ha generado beneficios fuera de Delaware, dichos beneficios no pagan impuestos en Delaware.
Sin embargo, los beneficios obtenidos de los negocios realizados en Estados Unidos estarán sujetos a una imposición federal del 21%.
La declaración de la renta federal debe presentarse una vez al año. Y una vez al año también es necesario pagar el impuesto sobre la renovación anual de la sociedad.
La LLC puede inscribirse en el registro mercantil incluso sin mantener una cuenta bancaria. Sin embargo, si se abre una cuenta en un banco de Estados Unidos y se utiliza para trabajar con empresas estadounidenses, la LLC se considera residente. En este caso debe asumir las obligaciones contables que establece la ley.
Para cumplir con estas obligaciones hay que llevar la contabilidad de acuerdo con la legislación vigente. Por eso es necesario contratar los servicios de un contable profesional que aquí se llama CPA (Certified Public Accountant). La elaboración de los estados financieros es anual y debe presentar la documentación requerida en la que también aparece la aplicación de los ingresos de las actividades distribuidos a cada miembro.
La empresa también puede ser constituida por un solo miembro. Por lo tanto, a efectos legales se trata como una empresa unipersonal y los beneficios se atribuyen al socio único a efectos fiscales.
Capital social e informe anual de las sociedades estadounidenses
Al registrar la LLC en Delaware, no se publican los nombres de los accionistas ni los documentos constitutivos. Sin embargo, la empresa debe presentar un informe anual que incluya los nombres de los directores.
En el momento de fundar la LLC, se determina la cantidad aportada por cada miembro. Pero el pago de las cuotas no es obligatorio. Por lo tanto, muy a menudo la LLC queda fundada sin capital. De este modo, se utiliza la figura del préstamo, en la que los socios prestan dinero a la empresa, y ésta se los devuelve con los beneficios generados. Este sistema permite a los miembros ahorrar el uso de fondos.
Cuenta bancaria corporativas en EE.UU.
Los no residentes pueden abrir cuentas bancarias personales y de empresa en Estados Unidos. Sin embargo, el proceso ya no es tan sencillo como antes y, en el caso de las cuentas de sociedades, está restringido a Estados Unidos. Tras el 11 de septiembre, la Ley Patriótica dictó normas estrictas para la apertura de cuentas a ciudadanos extranjeros con el fin de prevenir el terrorismo y el blanqueo de capital.
Aunque la LLC esté ubicada en Estados Unidos, los bancos se vuelven reticentes cuando los miembros de la LLC son no residentes. Los bancos están autorizados a tratar con no residentes, pero muy a menudo prefieren evitarlo y rechazan la solicitud de apertura de cuenta. En cualquier caso, este es un problema que se puede resolver.
Sin embargo, en el caso de que el banco considere la solicitud, es necesario atenerse a las directrices que el banco ofrece.
Hay bancos que incluso piden un certificado de antecedentes penales. Sin embargo, un requisito importante que piden todos los bancos es proporcionar una dirección en Estados Unidos. La dirección debe ser una dirección física real, no aceptan direcciones de oficinas virtuales o apartados de correos.
Esto puede ser superado, te explicaré personalmente cómo hacerlo.
Si quieres facilitar el éxito de la práctica, puedes ir en persona a Estados Unidos y visitar el Banco. Esto hace que el proceso sea mucho más fácil y rápido para conseguir la apertura de la cuenta.
Y, por último, si necesitas una cuenta bancaria, pero no quieres pasar por todo ese lío, hay una alternativa viable que puedo recomendar, pero que aumenta tus costes. Este sistema es el juego de las cajas chinas.
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