¿Es Luxemburgo un paraíso fiscal? Europa lleva muchos años debatiendo esta cuestión sin poder concluirla.
Los medios de comunicación hacen alarde de ello, pero ¿es cierto que Luxemburgo es un paraíso fiscal y fomenta la evasión de impuestos en otros países europeos? ¿Qué y cuánto se oculta con la atractiva legislación fiscal del Gran Ducado? El periódico francés Le Monde ha iniciado una importante investigación a la que ha dado el nombre de Open Lux.
La investigación se llevó a cabo en colaboración con otros medios de comunicación: Suddeutsche Zeitung en Alemania, Le Soir en Bélgica, Woxx en Luxemburgo, IrpiMedia en Italia, el Consorcio de Periodistas de Investigación OCCRP y McClatchy en Estados Unidos.
El objetivo de la investigación de Open Lux es averiguar qué tesoros se esconden en este importante centro financiero y quiénes son sus propietarios. La investigación se publica por episodios y, como en las mejores películas de detectives, es probable que tengamos que esperar hasta el último episodio para saber quién es "el culpable".
Por ahora, sabemos lo que dice Open Lux: hay 55.000 sociedades offshore registradas en Luxemburgo que gestionan activos por un valor de al menos 6 billones de euros. Estas empresas no tienen estructura física, ni oficinas, ni empleados.
Los propietarios serían grandes multinacionales, celebridades como Shakira, Angelina Jolie, Brad Pitt, deportistas famosos como Tiger Wood y Cristiano Ronaldo, y miembros de la realeza como el príncipe heredero de Arabia Saudí y el rey de Bahréin.
Según Open Lux, también hay empresas controladas por el crimen organizado, la mafia, la Ndrangheta y la mafia rusa que esconderían, en Luxemburgo, capitales de dudosa procedencia.
Sin embargo, en este caso, no se indica el nombre de ninguno de estos personajes.
Por último, Open Lux también afirma haber identificado una cuenta que pertenecería al Partido Lega Nord de Matteo Salvini.
Paraíso fiscal de Luxemburgo. ¿A quién beneficia?
Seguramente lo que más recordará el lector de esta investigación será que Angelina Jolie y Cristiano Ronaldo "evaden impuestos" en Luxemburgo. Porque, desgraciadamente, se consideró que había que lanzar sus nombres para llamar la atención de los lectores.
En realidad, no están cometiendo ningún delito, porque han ganado su dinero de forma lícita y sólo están haciendo uso de medios perfectamente legales para conservarlo.
Cualquier persona sensata con bienes que salvaguardar buscaría la mejor solución legal para protegerlos.
En cambio, hay que centrarse en las 340 grandes multinacionales que tienen varias empresas y filiales en Luxemburgo.
Luxemburgo, al igual que los Países Bajos, tiene algunas ventajas fiscales muy particulares. Por ejemplo, no se gravan los ingresos por intereses.
Para explicar cómo la exención fiscal de los ingresos por intereses puede generar una elusión fiscal para otro país de la UE, presentaré aquí un caso que causó revuelo en España hace algún tiempo.
Es el caso de Vicente Boluda, armador, abogado y ex presidente del Real Madrid. Su empresa, Boluda Fos Corporación, creó una sociedad en España con un capital social de 50 millones de euros. Sin embargo, Boluda sólo ingresó un millón de euros.
Los otros 49 millones de euros provenían de un préstamo concedido por dos empresas luxemburguesas propiedad del propio grupo Boluda.
De este modo, la empresa española generó intereses deudores que prácticamente disminuyeron sus utilidades operativas.
Mientras que las dos empresas luxemburguesas se embolsaron los ingresos netos por intereses de los impuestos. En este caso, el perdedor es el fisco español. Los responsables fiscales españoles hablan de " erosión de bases imponibles ".
Así que imagínese el volumen de "deslocalizaciones" que habrán generado las 340 multinacionales presentes en Luxemburgo. Sin embargo, la Comisión Europea ha declarado repetidamente que estos procedimientos no son ilegales.
Legislación que favorece a las grandes sociedades
La controversia en torno a la legislación financiera luxemburguesa se remonta a los años sesenta. Por eso se ha dicho desde entonces que Luxemburgo es en realidad un paraíso fiscal.
En esos años, Luxemburgo se convirtió en el lugar preferido por las grandes empresas para emitir bonos. Las empresas podían emitir sus bonos sin pagar impuestos, sin pagar derechos de timbre y ¡ni siquiera estaban obligadas a presentar un documento de emisión!
No se pagaban impuestos sobre los ingresos por intereses, ni sobre los dividendos, ni sobre los cánones y regalías. En el año 2014 estalló el caso LuxLeaks.
Un grupo de 80 periodistas de investigación descubrió que 343 multinacionales habían acordado con el gobierno un pago de impuestos "simbólico" de menos del 1%, en algunos casos incluso del 0,25%.
Los grandes intermediarios de este acuerdo por debajo de la mesa entre las multinacionales y el gobierno fueron las cuatro firmas de auditoría más famosas del mundo: PricewaterhouseCoopers, KPMG, Ernst & Young y Deloitte.
Las multinacionales se acogieron a un método previsto por la ley que permite a las empresas acordar con el Estado el importe de los impuestos antes del comienzo de cada año.
Sin embargo, en esa ocasión, esta negociación dio lugar a un caso de corrupción. En 2015, la Comisión Europea condenó el incidente y pidió el fin de este tipo de acuerdos.
Sin embargo, Luxemburgo no ha eliminado esta práctica, pero se ha comprometido a informar a la Comisión Europea sobre el desarrollo de los acuerdos con las multinacionales.
También en 2015 Luxemburgo, en cumplimiento del protocolo KYC, decidió dar total transparencia a las propiedades de las empresas inscritas en el Registro Mercantil.
Así que, volviendo a la investigación de Open Lux y a sus periodistas de investigación, no debieron esforzarse mucho para encontrar los nombres de los accionistas de las empresas luxemburguesas, ya que estaban debidamente inscritos en el Registro Público.
¿Qué tipo de sociedades pueden constituirse en Luxemburgo?
En Luxemburgo se puede establecer:
Sociedad Anónima (SA) Capital social mínimo de 30.000 euros
Sociedad de Responsabilidad Limitada (SARL) Capital mínimo 12.400 euros
Holding 1929 Capital mínimo 31.000 euros
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