Questa legge che introduce l’obbligo di mantenere la contabilità per le società offshore di Panama è stata promulgata per conformarsi agli standard dell'OCSE e di altre organizzazioni internazionali. La sua attuazione ha creato disagio nella classe forense di Panama. Le modifiche riguardano sia i proprietari effettivi delle società, sia gli amministratori e gli agenti residenti.
L'avvocato Giovanni Caporaso Gottlieb dello studio Caporaso & Partners ha considerato che la legge rende l'agente residente responsabile di questioni che non lo riguardano, e quindi invita i suoi clienti a tenere i loro registri contabili fuori dal territorio di Panama.
Cambiamenti fondamentali per le persone giuridiche a Panama
La nuova legge obbliga le società offshore panamensi a preparare e mantenere registri contabili. Secondo la legislazione, le registrazioni contabili sono quei dati che mostrano le operazioni commerciali delle persone giuridiche, le loro attività, passività e patrimonio. Questi dati permettono di stabilire i bilanci e identificare la situazione di quella società offshore.
Inoltre, ogni persona giuridica dovrà conservare una serie di documenti di supporto. Questi includono contratti, fatture o ricevute che mostrano le transazioni eseguite da quella persona giuridica.
Ogni società offshore panamense dovrà presentare questi documenti contabili al suo agente residente entro il 30 aprile. In caso di inosservanza di questo requisito, l'agente residente è obbligato, per legge, a notificare alle autorità panamensi l’inadempimento.
Le multe per le società offshore partono da 5.000 dollari e possono superare 1 milione di dollari. Le autorità possono anche liquidare forzatamente una tale entità giuridica.
Tra i dati annuali che le società offshore devono presentare per iscritto all'agente residente ci sono: nome e cognome, così come i dati di contatto della persona che ha effettuato la registrazione contabile della società offshore.
È importante comunicare all'agente residente chi e dove sono conservati i registri contabili.
L'agente residente deve conservare le registrazioni contabili e la documentazione di supporto per un periodo non inferiore a cinque anni.
Nel caso in cui la persona giuridica decida di tenere i documenti contabili altrove, in qualsiasi forma, dovrà fornire all'agente residente il nome della persona che tiene la custodia di questi documenti, così come il suo indirizzo fisico.
Un altro importante cambiamento è che le registrazioni contabili di ogni società offshore registrata a Panama non saranno le stesse. Tutto dipenderà dal tipo di attività svolta da quell'azienda.
Per esempio, le holding o le fondazioni che hanno attività e passività, come un conto bancario, immobili o azioni e che non svolgono attività commerciali o di servizio dovranno preparare un rapporto specifico. Questa registrazione contabile mostrerà il valore di questi beni e il reddito che deriva da questi beni.
Mentre, nel caso di persone giuridiche che svolgono attività commerciali o di servizi, allora dovranno preparare e mantenere lo stato patrimoniale, il conto economico, così come il prospetto delle variazioni del patrimonio netto. A questo si aggiunge un altro documento con il flusso di cassa.
